國家稅收教材答案

1、說明：說明：1.1.本答案都省略了公式，但在實際計算中，有公式的必須寫公本答案都省略了公式，但在實際計算中，有公式的必須寫公式。式。2.2.本答案僅是各章的計算題答案。本答案僅是各章的計算題答案。第五章第五章增值稅增值稅三、計算題1.170060000（40000＋60000）=10202.銷項稅額=2417%200.117%2（117%）17%=6.76進項稅額=1.717%0.68303%=3.35洗衣機廠2月份應(yīng)繳納的增值稅=銷項

2、進項=6.763.35=3.41萬元3.（1）銷售A產(chǎn)品的銷項稅額：4017%5.85（117%）17%=7.65（萬元）（2）銷售B產(chǎn)品的銷項稅額29.25（117%）17%=4.25（萬元）（3）自用產(chǎn)品的銷項稅額：10（110%）17%=1.87（萬元）（4）外購貨物應(yīng)抵扣的進項稅額：1067%=10.42（萬元）（5）該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額：銷項稅：7.654.251.87=13.77（萬元）進項稅：1067%=10.42

3、（萬元）4.（1）出售舊包裝物應(yīng)納增值稅=2472（1＋3%）3%=72（元）（2）業(yè)務(wù)（1）與小規(guī)模納稅人的增值稅無關(guān)。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納增值稅=12360（1＋3%）3%=360（元）單價=1200050=240元件業(yè)務(wù)（3）視同銷售，應(yīng)納增值稅=22403%=14.4（元）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納增值稅=2472（1＋3%）3%=72（元）抵償債務(wù)應(yīng)用平均價計算增值稅銷項稅額=1017%=1.7（萬元）（4）百貨商場2月份零售金銀首飾的增值稅銷

4、項稅額=（11.75.85）（117%）17%2.34（117%）17%=1.19（萬元）（5）百貨商場2月份應(yīng)繳納的增值稅=1.71.19[35.1（113%）13％70.21.1717％]（45.85（117%）17％）=13.98（萬元）第六章第六章消費稅消費稅二、計算題1.不含稅銷售額=77.22（117%）=66應(yīng)納消費稅=6630%=19.82.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅=28020%=56（萬元），消費稅定額稅每箱l50元，一標準

5、箱為250條。每標準條進口卷煙比例稅率=（280200100005620010000150）（136%）250=12520.19元70元，適用稅率56%應(yīng)納消費稅=（2805615010010000）（156%）56%15010010000=431.05（萬元）3.（1）藥酒的消費稅稅率為l0％，白酒的消費稅稅率為20％加0.5元500克計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅=（1002010）（117%）20%2020000.55