國(guó)家稅收作業(yè)答案

1、《國(guó)家稅收》作業(yè)1答案一、名詞解釋1、稅收：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個(gè)人無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。2、稅收負(fù)擔(dān)：納稅人因國(guó)家征稅而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的損失。3、實(shí)際稅負(fù)：指考慮各種因素后納稅人的最終稅收負(fù)擔(dān)。4、稅收制度：是國(guó)家為取得財(cái)政收入而制定的調(diào)整國(guó)家與納稅人在征稅與納稅方面權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。5、納稅人：稅制中規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。6、代扣代繳義務(wù)人：

2、指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除納稅人的應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。7、課稅對(duì)象：稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。8、稅率：對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。9、稅制結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成稅制的各種稅種在社會(huì)再生產(chǎn)中的分布狀況及相互之間的比重關(guān)系。10、增值稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。11、增值額：是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)

3、營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值，即貨物或勞務(wù)價(jià)值中VM部分，在我國(guó)相當(dāng)于凈產(chǎn)值或是國(guó)民收入部分。12、消費(fèi)稅：在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人，以其銷售額或銷售數(shù)量為課稅對(duì)象征收的一種稅。二、填空題1、稅收三性是指(無(wú)償性)、(強(qiáng)制性)、（固定性）。2、稅收的職能主要有（組織收入）、（收入分配）和（資源配置）、（宏觀調(diào)控）。3、稅收的原則主要有（公平）、（效率）、（穩(wěn)定）。4、增值稅的類型有：（生產(chǎn)型）、（收入型）、（

4、消費(fèi)型）。5、以開(kāi)征目的為分類標(biāo)志有（限制型）（奢侈品型）（替代型）（特定調(diào)節(jié)型）消費(fèi)稅。6、消費(fèi)稅只在（生產(chǎn)）環(huán)節(jié)和（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收。三、計(jì)算題：1、某種稅規(guī)定，月?tīng)I(yíng)業(yè)收入額在5000元以上的（含5000元）的按10%的稅率征稅，5000元以下的不征稅，某納稅人2月份取得營(yíng)業(yè)收入8000元。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納稅額，并指出該項(xiàng)規(guī)定屬于起征點(diǎn)還是免征額。答：該項(xiàng)規(guī)定是屬于起征點(diǎn)，過(guò)到起征點(diǎn)的按收入全額征稅。應(yīng)納稅額=8000x10%=800元2、

5、某稅種采取15%的比例稅率并規(guī)定以納稅人的收入額減除1000元費(fèi)用后的余額作為計(jì)稅收額，某納稅人4月份取得收5000元。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納稅額，并指出該項(xiàng)規(guī)定屬于起征點(diǎn)還是免征額。答：該項(xiàng)規(guī)定屬于免征額，每個(gè)納稅人都可按規(guī)定扣除1000的費(fèi)用，只就超過(guò)部分征稅。應(yīng)納稅額=（50001000）x15%=600元3、某通訊設(shè)備廠為增值稅一般納稅人，2月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：應(yīng)納稅額=3.284.67=1.39萬(wàn)元本月不納稅，期末末抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為1

6、.39萬(wàn)元7、某化工廠為增值稅一般納稅人，4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向一般納稅人銷售溶劑油2000桶，每桶不含稅收268元（其中包裝物價(jià)款8元尚未逾期），該企業(yè)包裝物不隨同產(chǎn)品銷售，而要采取收取押金的方式；（2）清理出一年以上的沒(méi)有退還的不含稅押金收1.6萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷貨退回（銷貨方已作帳務(wù)處理），收回的購(gòu)貨方退還的增值稅專用票上注明的銷售金額6000元，稅額1020元；（4）向小規(guī)模納稅銷售涂料100公斤。每公斤46.8元（價(jià)稅合

7、計(jì)）；（5）本期發(fā)生的允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為40708元，期初未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)額為10072元。計(jì)算該化工廠4月份應(yīng)納的增值稅。答：銷項(xiàng)稅額=[（2688）x200016000600046.8x100（117%）]x17%=90780元進(jìn)項(xiàng)稅額=4070810072=50780元應(yīng)納稅額=9078050780=40000元8、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，該企業(yè)生產(chǎn)的沙發(fā)出兼內(nèi)銷并實(shí)統(tǒng)一核算。2002年3月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1）

8、內(nèi)銷沙發(fā)取得不含稅收入27萬(wàn)元，外銷沙發(fā)的離岸價(jià)格為41萬(wàn)元美元（當(dāng)期人民幣匯牌價(jià)為1：8.3）（2）按受加工，取得含稅的加工費(fèi)收入2.34萬(wàn)元；（3）本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的專用發(fā)票上注明的稅款為82萬(wàn)元，貨已到并驗(yàn)收入庫(kù)。計(jì)算該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅（退稅率為15%）答：不得免征和抵扣的稅額=41x8.3x（17%15%）=6.81萬(wàn)元應(yīng)納增值稅=27x17%2.34（117%）x17%（826.81）=70.26萬(wàn)元出口貨物免、抵

9、、通退稅額=41x8.3x15%=51.05萬(wàn)元當(dāng)期應(yīng)退稅額=51.05萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=70.2651.05=19.21萬(wàn)元9、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，本月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向小規(guī)模納稅人銷售汽車輪胎，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為8.19萬(wàn)元；（2）向農(nóng)用拉機(jī)廠銷售拖拉機(jī)專用輪胎，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為32。5萬(wàn)元；（3）向設(shè)在本地區(qū)實(shí)行統(tǒng)一核算的本廠門市部調(diào)撥一汽輪胎，調(diào)撥的價(jià)格為46萬(wàn)元，

10、門市部當(dāng)月取得零售銷售收入60.84萬(wàn)元；（4）輪胎廠上月款未末抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為12.1萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)的貨物的專用發(fā)票上注明的增值稅額為55.4萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。計(jì)算輪胎廠本月份應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。答：銷項(xiàng)稅額=[8.19（117%）32.560.84（117%）]x17%=15.56萬(wàn)元應(yīng)納增值稅=15.5612.155.4=51.94萬(wàn)元汽車應(yīng)納消費(fèi)稅=[8.19（117%）60.84（117%）]x10%=5.9萬(wàn)元生產(chǎn)拖拉