土地增值稅試題

1、土地增值稅測試題土地增值稅測試題一單選一單選1下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）A.贈與社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個人出售自有住房C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)【答案及解析】C，ABD屬于土地增值稅免稅范圍。參見財(cái)稅[1995]48號、財(cái)稅[2008]137號2房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（）A.營業(yè)稅、印花稅B.房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅C.營業(yè)稅

2、、城市維護(hù)建設(shè)稅D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅【答案及解析】C，允許扣除的稅金是房屋土地流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的稅金，房產(chǎn)稅是保有環(huán)節(jié)繳納的稅金，另外“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，其繳納的印花稅列入管理費(fèi)用，已相應(yīng)予以扣除?！辈辉谂c轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中扣除。（財(cái)稅[1995]48號）3下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）A.企業(yè)出售辦公用房B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)D.企業(yè)

3、長期出租辦公用房【答案及解析】A，B、D沒發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，C屬于免稅范圍見財(cái)稅[1995]48號4在何種情況下，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按10%計(jì)算扣除（）A.凡不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的B.凡能按按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的C.不論利息能否分?jǐn)偦蚴欠裼薪鹑跈C(jī)構(gòu)的證明，開發(fā)費(fèi)用一律按10%扣除D.利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用劃分不清的【答案及解析】A，參見《中華人民共和國土地增值稅暫

4、行條例實(shí)施細(xì)則》5土地增值稅采用（）A.超率累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率【答案及解析】A，參見《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》6選擇土地增值稅適用稅率的依據(jù)是（）A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額與扣除項(xiàng)目金額之比B.增值額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額之比C.增值額與扣除項(xiàng)目金額之比D.扣除項(xiàng)目金額與增值額之比C.50%D.60%【答案及解析】A，見《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》14下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅所列的房地產(chǎn)開發(fā)

5、成本的是（）A.土地出讓金B(yǎng).耕地占用稅C.前期工程費(fèi)D.開發(fā)間接費(fèi)用【答案及解析】A，見《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》15在計(jì)算繳納土地增值稅時，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì)20％扣除基數(shù)的是（）A.銷售費(fèi)用B.與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用C.房地產(chǎn)開發(fā)成本D.與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用【答案及解析】C，見《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》16計(jì)算繳納土地增值稅時，轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項(xiàng)目中不包括（）A.評

6、估出的重置成本價B.評估費(fèi)用C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅D.購置家具電器成本【答案及解析】D，見《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》17不允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20％扣除的項(xiàng)目有（）A.耕地占用稅B.土地征用費(fèi)C.拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.利息支出【答案及解析】D，見《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》18下列哪項(xiàng)成本不屬于《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅核定扣項(xiàng)目金額標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（京地稅地〔2009〕245號）中所

7、述的四項(xiàng)成本（）A.前期工程費(fèi)B.公共配套設(shè)施費(fèi)C.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)D.建筑安裝工程費(fèi)【答案及解析】B19某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品房收入5000萬元，土地增值稅準(zhǔn)允扣除項(xiàng)目金額為4200萬元，則適用稅率為（）A.30％B.40％C.50％D.60％【答案及解析】A，增值額=5000萬元4200萬元=800萬元，增值額和扣除項(xiàng)目金額的比值=800萬4200萬50%，故適用稅率為30%20在北京市范圍內(nèi)，企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時，如果房屋坐落