存放同業(yè)及拆放同業(yè)等

1、一、同業(yè)存款的概念：各金融企業(yè)之間，由于資金劃撥以及辦理貨幣結(jié)算，而相互代收、代付款項所發(fā)生的資金往來。發(fā)生的兩種情況：1.同城中國人民銀行未設立票據(jù)交換場所，商業(yè)銀行相互進行資金清算；2.地域性銀行委托全國性銀行代辦全國業(yè)務。二、存放同業(yè)款項（資產(chǎn)類）同業(yè)存放款項（負債類）三、單項存放款項的核算。如本行收款時，本行做借：存放同業(yè)款項貸：活期存款收款人戶他行，借：活期存款付款人戶貸：同業(yè)存放款項雙項存放款項的核算約定使用本行提出票據(jù)，通

2、過“存放同業(yè)款項”本行提入票據(jù)，通過“同業(yè)存放款項”四、同業(yè)往來差額的清算按規(guī)定每10天清算1次，于旬后3日內(nèi)辦理，制定一方為主動清算銀行。同業(yè)存放款項余額存放同業(yè)款項余額，應付資金借：同業(yè)存放款項貸：存放同業(yè)款項存放中央銀行準備金存款同業(yè)存放款項余額存放同業(yè)款項余額，應收資金借：同業(yè)存放款項存放中央銀行準備金存款貸：存放同業(yè)款項一、同業(yè)拆借的概念。指跨系統(tǒng)的各商業(yè)銀行和金融機構(gòu)之間臨時融通資金的一種短期借貸行為。一般規(guī)定：1.主體，具

3、有法人資格的銀行和非銀行機構(gòu)。2.分為同業(yè)頭寸拆借和同業(yè)短期拆借。期限分別為7天和7天以上4個月以內(nèi)。3.不能用現(xiàn)金方式進行直接拆借；4.拆出資金的范圍只限于交足存款準備金和留足備付金后剩余的款項。二、賬戶設置1.“拆放同業(yè)”和“拆放金融性公司”（資產(chǎn)類）2.“同業(yè)拆入”和“金融性公司拆入”（負債類）三、會計處理1.拆出行的處理拆出資金：借：拆放同業(yè)貸：存放中央銀行準備金存款收回本息：借：存放中央銀行準備金存款貸：拆放同業(yè)金融企業(yè)往來收

4、入2.拆入行的處理拆入資金：借：存放中央銀行準備金存款貸：同業(yè)拆入歸還資金：借：同業(yè)拆入金融企業(yè)往來支出貸：存放中央銀行準備金存款存放同業(yè)與拆放同業(yè)的區(qū)別區(qū)別1：風險不同，拆放同業(yè)通常需事先對拆入銀行進行授信，或以票據(jù)進行質(zhì)押（如逆回購），而存放同業(yè)則不需要。區(qū)別2：憑證不同，拆放同業(yè)需事先簽訂拆借合同，作為雙方的債權(quán)債務憑證，而存放同業(yè)是在資金到達存放行時由存放行出具存款證實書或320報文等作為憑據(jù)。區(qū)別3：程序不同，存放同業(yè)需事先在

5、存放行開立同業(yè)存款帳戶，而拆放同業(yè)不需要開立帳戶。區(qū)別4：期限不同，根據(jù)人行的規(guī)定，目前人民幣拆借的最長期限不超過1年，而同業(yè)存放的存期可以在1年以上。區(qū)別5：利率不同，拆借利率通常要略高于存放同業(yè)利率。區(qū)別6：金額不同，目前中資商業(yè)銀行的最高拆入限額和最高拆出限額均不得超過該機構(gòu)各項存款余額的8%，而存放同業(yè)則無金額限制。區(qū)別7：會計信貸管理方面：拆借有專門的“拆放銀行業(yè)”科目，以及拆出資金利息收入科目，而存放同業(yè)用的就是普通的“存放