一文讀懂同業(yè)存款與同業(yè)存單

1、一文一文讀懂同懂同業(yè)存款與同存款與同業(yè)存單同業(yè)存款和同業(yè)存單都是典型的貨幣市場(chǎng)工具，中小銀行由于其存款吸收能力較弱而將同業(yè)業(yè)務(wù)逐步發(fā)展為主動(dòng)負(fù)債工具。伴隨著同業(yè)理財(cái)納入MPA考核，同業(yè)存單是否納入監(jiān)管成為近期市場(chǎng)關(guān)注的熱點(diǎn)。同業(yè)存款與同業(yè)存單本質(zhì)同為吸收同業(yè)資金，在業(yè)務(wù)上存在互相替代的關(guān)系，對(duì)此我們對(duì)這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了比較與區(qū)分。一、業(yè)務(wù)開展?業(yè)務(wù)定義同業(yè)存款業(yè)務(wù)以一對(duì)一的存款形式展開，而同業(yè)存單則是以一對(duì)多的憑證發(fā)行方式展開，是更為標(biāo)準(zhǔn)

2、化的產(chǎn)品。同業(yè)存款業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)之間開展的同業(yè)資金存入與存出業(yè)務(wù)，銀行融出資金時(shí)，需要在融入銀行開戶，將資金存入本行開立的賬戶，資金所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移，是流動(dòng)性最好的現(xiàn)金資產(chǎn)。同業(yè)存單是存款類金融機(jī)構(gòu)在全國(guó)銀行間市場(chǎng)上發(fā)行的記賬式定期存款憑證，發(fā)行后可以進(jìn)入二級(jí)市場(chǎng)流通，也可作為質(zhì)押品進(jìn)行質(zhì)押式回購(gòu)交易，是利率市場(chǎng)化的一個(gè)重要試點(diǎn)工具。?融資主體同業(yè)存款和同業(yè)存單的融資主體存在很高的重疊性。同業(yè)存款資金存入方為具有吸收存款資格的金融機(jī)構(gòu)

3、，同業(yè)存單的發(fā)行主體為已加入市場(chǎng)利率定價(jià)自律機(jī)制的政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)以及中國(guó)人民銀行認(rèn)可的其他存款類金融機(jī)構(gòu)。記完成后的發(fā)行信息均會(huì)在外匯交易中心網(wǎng)站上公開。二、會(huì)計(jì)核算同業(yè)存款和同業(yè)存單在會(huì)計(jì)核算時(shí)記賬科目有所不同。同業(yè)存款對(duì)應(yīng)存放同業(yè)（資產(chǎn)）和同業(yè)存放（負(fù)債）這兩個(gè)科目，同業(yè)存單則對(duì)應(yīng)金融資產(chǎn)投資（資產(chǎn)）和應(yīng)付債券（負(fù)債）這兩個(gè)科目。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)都需要占用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重根據(jù)巴塞爾協(xié)議III進(jìn)行計(jì)提：對(duì)我國(guó)其他商業(yè)

4、銀行，原始期限3個(gè)月內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，3個(gè)月以上的為25%，對(duì)于非銀金融機(jī)構(gòu)則按照100%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。?同業(yè)存款：資金的融出方主要是存放同業(yè)（資產(chǎn)）的科目、資金的融入方主要是同業(yè)存放（負(fù)債）的科目，與存放中央銀行、現(xiàn)金等幾個(gè)科目進(jìn)行借貸記賬。根據(jù)其用途，會(huì)設(shè)置存放同業(yè)清算款項(xiàng)和存放同業(yè)一般款項(xiàng)的子科目。同業(yè)存放不計(jì)入存貸比存款余額，存放同業(yè)也不計(jì)入貸款，占用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，不占用信貸規(guī)模?；钇诖婵钜曂F(xiàn)金，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0，定期存款則根據(jù)期