16應(yīng)付款-1審計(jì)程序表

1、表4－60索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)

2、查分析。（4）進(jìn)行分析性復(fù)核，對(duì)應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款進(jìn)行賬齡分析。2選取下列項(xiàng)目進(jìn)行函證，檢查余額是否正確：（1）長(zhǎng)期掛賬的項(xiàng)目。（2）有借方余額的賬戶。（3）債權(quán)人為主要供貨商的項(xiàng)目。（4）業(yè)務(wù)內(nèi)容異常的項(xiàng)目。3根據(jù)回函情況，分析結(jié)果。對(duì)未回函的，應(yīng)再次向債權(quán)人函證或采用替代審計(jì)程序驗(yàn)證債務(wù)的真實(shí)性、正確性。（1）檢查資金平衡表日后應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款明細(xì)賬，以及銀行日記賬，核實(shí)

3、其是否已經(jīng)支付。（2）核對(duì)驗(yàn)收單、訂貨單、購(gòu)貨合同等交易事項(xiàng)的原始資料。4從應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：（1）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等是否一致。（3）檢查應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和有償調(diào)入器材及工程款的入賬依據(jù)是否充分，是

4、否附有發(fā)票賬單、驗(yàn)收入庫(kù)單、工程價(jià)款結(jié)算賬單和資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與對(duì)應(yīng)科目“庫(kù)存設(shè)備”、“庫(kù)存材料”、“建安工程投資”等的記錄一致。5檢查應(yīng)付器材款和應(yīng)付工程款明細(xì)賬中是否存在借方余額，如有，應(yīng)查明原因，并決定是否重新分類。6檢查應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審?jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：表4－60索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款審計(jì)程

5、序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。（4）進(jìn)行分析性復(fù)核，對(duì)應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款進(jìn)行賬齡

6、分析。2選取下列項(xiàng)目進(jìn)行函證，檢查余額是否正確：（1）長(zhǎng)期掛賬的項(xiàng)目。（2）有借方余額的賬戶。（3）債權(quán)人為主要供貨商的項(xiàng)目。（4）業(yè)務(wù)內(nèi)容異常的項(xiàng)目。3根據(jù)回函情況，分析結(jié)果。對(duì)未回函的，應(yīng)再次向債權(quán)人函證或采用替代審計(jì)程序驗(yàn)證債務(wù)的真實(shí)性、正確性。（1）檢查資金平衡表日后應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款明細(xì)賬，以及銀行日記賬，核實(shí)其是否已經(jīng)支付。（2）核對(duì)驗(yàn)收單、訂貨單、購(gòu)貨合同等交易事項(xiàng)的原始資料。4從應(yīng)付器材款、

7、應(yīng)付工程款和應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：（1）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等是否一致。（3）檢查應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和有償調(diào)入器材及工程款的入賬依據(jù)是否充分，是否附有發(fā)票賬單、驗(yàn)收入庫(kù)單、工程價(jià)款結(jié)算賬單和資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與對(duì)應(yīng)科目“庫(kù)存設(shè)備”、“