其他應(yīng)付款審計(jì)程序表 (1)

1、索引號(hào):(審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)其他應(yīng)付款審計(jì)程序表其他應(yīng)付款審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè):頁(yè)次:審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2實(shí)施分析性復(fù)核。3抽取其他應(yīng)付款進(jìn)行函證。4對(duì)發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。5抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查入賬依據(jù)是否符

2、合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有將應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款和短期借款等其他一些本不屬于其他應(yīng)付款范圍的內(nèi)容放在其他應(yīng)付款中核算。（2）檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法。查明企業(yè)有無(wú)將應(yīng)屬企業(yè)本期收益和費(fèi)用的項(xiàng)目通過其他應(yīng)付款科目來(lái)核算，或在其他應(yīng)付款科目項(xiàng)下坐收坐支。（3）檢查長(zhǎng)期掛帳的其他應(yīng)付款，查明原因，并做出記錄。（4）檢查債權(quán)人不明確和數(shù)額異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)目。（5）檢查應(yīng)付股東、高級(jí)管理人員、董事、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項(xiàng)。檢查企

3、業(yè)有無(wú)利用其他應(yīng)付款截留收入、虛掛費(fèi)用或隱瞞盈虧。（6）檢查出現(xiàn)借方余額的其他應(yīng)付款項(xiàng)目，查明原因必要時(shí)作重分類調(diào)整。6詢問管理人員并利用分析性復(fù)核結(jié)果，檢查其他應(yīng)付款的完整性。7檢查其他應(yīng)付款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及其附注中恰當(dāng)披露。8完成其他應(yīng)付款審定表。索引號(hào):(審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)其他應(yīng)付款審計(jì)程序表其他應(yīng)付款審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè):頁(yè)次:審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬

4、和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2實(shí)施分析性復(fù)核。3抽取其他應(yīng)付款進(jìn)行函證。4對(duì)發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細(xì)賬，或追蹤至其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證等。5抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有將應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款和短期借款等其他一些本不屬于其他應(yīng)付款范圍的內(nèi)容放在其他應(yīng)付款中核算。（2）檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法。查明企業(yè)有無(wú)將應(yīng)屬企

5、業(yè)本期收益和費(fèi)用的項(xiàng)目通過其他應(yīng)付款科目來(lái)核算，或在其他應(yīng)付款科目項(xiàng)下坐收坐支。（3）檢查長(zhǎng)期掛帳的其他應(yīng)付款，查明原因，并做出記錄。（4）檢查債權(quán)人不明確和數(shù)額異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)目。（5）檢查應(yīng)付股東、高級(jí)管理人員、董事、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項(xiàng)。檢查企業(yè)有無(wú)利用其他應(yīng)付款截留收入、虛掛費(fèi)用或隱瞞盈虧。（6）檢查出現(xiàn)借方余額的其他應(yīng)付款項(xiàng)目，查明原因必要時(shí)作重分類調(diào)整。6詢問管理人員并利用分析性復(fù)核結(jié)果，檢查其他應(yīng)付款的完整性。7檢查