證券公司財務制度

1、證券公司財務制度第一章總則第一條為了適應社會主義市場經濟發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財務行為，維護所有者和債權人的合法權益，促進證券公司公平競爭和證券市場的健康發(fā)展，根據《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)財務通則》以及國家有關法律、法規(guī)，按照分業(yè)經營、分業(yè)管理的原則，制定本制度。第二條本制度適用于在中華人民共和國境內設立的，經依法注冊登記，持有證券經營業(yè)務許可證，具有法人地位從事證券業(yè)務的公司(以下簡稱公司)，包括

2、綜合類證券公司和經紀類證券公司。綜合類證券公司的自營業(yè)務和經紀業(yè)務必須分類管理、分別核算。第三條公司應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復制件。公司發(fā)生遷移、合并、分工以及其他變更登記事項，在依法辦理變更手續(xù)之日起30日內，向主管財政機關提交有關變更文件的復制件。公司終止清算后，應向主管財政機關提供注銷手續(xù)的復制件。第四條公司以權責發(fā)生制的原則進行財務核算；要以提高效益為中心，建立

3、健全內部財務管理制度，防范經營風險；如實反映經營狀況，依法計算扣繳納國家稅收，保障所有者和債權人的合法權益，并接受主管財政機關的監(jiān)督檢查。第五條公司財務部門必須履行財務管理職責，做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作。第二章所有者權益和負債第六條所有者權益包括實收資本(股本)、資本公積、一般風險準備、盈余公積、未分配利潤等。負債包括流動負債和長期負債。第七條實收資本(股本)是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及

4、公司設立后按法定程序轉增和新增部分。公司收到的投資者的出資，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由公司據此發(fā)給投資者出資證明。第八條公司根據國家法律法規(guī)，可以采取發(fā)行股票等方式籌集資本。采取發(fā)行股票方式籌集的資本，按照股票面值計價。公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資。第九條公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本。投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務的，公司及其他投資者應依法追究其違約責

5、任。第十八條自營證券是指公司購入的各種能隨時變現(xiàn)，以獲取買賣差價收入為目的的經營性或上市證券，包括自營股票、自營債券、自營基金等。第十九條長期投資是指公司投出的期限在1年以上(臺1年)或不準備在1年內變現(xiàn)的各種投資，包括長期股權投資(含長期基金投資)、長期債券投資和其他長期投資。第二十條公司自營證券和長期投資按購買或投資時實際支付的余額(包括有關費用)或經評估確認的價值計價。公司購買股票和債券的價格中包含已宣告發(fā)放但未領取的現(xiàn)金股利和債

6、券利息，應沖減自營證券和長期投資的成本。第二十一條配股以配股價及支付的相關費用為實際成本，自營證券的配股按實際成本計入自營證券，長期投資的配股按實際成本計入長期投資。第二十二條自營證券和長期投資的送股即股票股利，分別作為增加自營證券和長期投資的數(shù)量核算，即只登記數(shù)量，不確認收入。第二十三條公司出售自營證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法等確定其實際成本。方法一經確定，不得隨意變更。公司出售自營證券實際收到的價款與賬面價值的差額

7、，計入當期損益。第二十四條公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20％或20％以上，或雖投資不足20％但有重大影響，應采用權益法核算；公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20％以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額的20％或20％以上，但不具有重大影響，應采用成本法核算。第二十五條公司持有的長期債券投資按債券面值和規(guī)定利率計算應收利息，分期計入投資收益。第二十六條公司購入折價或溢價發(fā)行的債券，購買價格與票面價值

8、的差額，應在債券存續(xù)期內，確認相關利息收入時攤銷。第四章固定資產第二十七條固定資產是指使用年限在1年(不含1年)以上、單位價值在2000元(含2000元)以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、交通運輸設備等。當一項固定資產的某組成部分在使用效能上與該項資產相對獨立，并且具有不同使用年限，同時該組成部分符合固定資產條件時，應將該組成部分單獨確認為固定資產。經營用固定資產和非經營用固定資產應當分類管理。不符