水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程

1、0附件54水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程(SL19—2001)1總則1.0.1為了適應(yīng)水利基本建設(shè)投資管理體制改革的需要，加強水利基本建設(shè)財務(wù)管理，尚結(jié)竣工項目設(shè)計概(預)算和計劃的執(zhí)行情況，考核水利投資效益，正確核定新增資產(chǎn)價值，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合水利行業(yè)的實際情況，制定本規(guī)程。1.0.2本規(guī)程適用于所有列入國家基本建設(shè)計劃的水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的編制。利用外資的項目竣工財務(wù)決算的編制除執(zhí)行本規(guī)程外，還應(yīng)執(zhí)行國家外資

2、項目管理的有關(guān)規(guī)定。1.0.3水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算(以下簡稱竣工財務(wù)決算)應(yīng)由項目法人或建設(shè)單位(以下簡稱項目法人)編制。項目法人應(yīng)組織財務(wù)、計劃、統(tǒng)計、工程技術(shù)和物資等專門人員，組成專門班子共同完成此項工作。設(shè)計、監(jiān)理、施工等單位應(yīng)積極配合，向項目法人提供有關(guān)資料。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復之前，機構(gòu)不得撤消；參與竣工財務(wù)決算編制單位的主要負責人、財務(wù)人員等有關(guān)人員不得調(diào)離解散。1.0.4項目法人應(yīng)對竣工財務(wù)決算的真實性、完整性負

3、責。1.0.5項目法人應(yīng)在項目完建后規(guī)定的期限內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。大中型項目的規(guī)定期限為3個月；小型項目的規(guī)定期限為1個月。如有特殊情況不能在規(guī)定期內(nèi)完成編制工作的，報經(jīng)主管部門同意后可適當延期。1.0.6竣工財務(wù)決算應(yīng)作為項目資產(chǎn)形成、資產(chǎn)移交和投資核銷的依據(jù)。1.0.7竣工財務(wù)決算必須按國家《會計檔案管理辦法》要求，整理歸檔，永久保存。2編制依據(jù)2.0.1竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)應(yīng)包括以下方面：1國家有關(guān)法律法規(guī)；2經(jīng)批準的

4、設(shè)計文件、項目概(預)算；3主管部門下達的年度投資計劃、基本建設(shè)支出預算；4經(jīng)主管部門批復的年度基本建設(shè)財務(wù)決算；5項目合同(協(xié)議)；6會計核算及財務(wù)管理資料；7工程價款結(jié)算、物資消耗等有關(guān)資料；8其他有關(guān)項目管理文件。2況。2水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表，反映竣工項目的綜合財務(wù)情況。3水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表，反映竣工項目歷年投資來源、基建支出、結(jié)余資金等情況。4水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表，以單項、單位工程和費用項目的實際

5、支出與相應(yīng)的概(預)算費用相比較，用來反映竣工項目建設(shè)投資狀況。5水利基本建設(shè)竣工項目成本表，反映竣工項目建設(shè)成本結(jié)構(gòu)以及形成過程情況。6水利基本建設(shè)竣工項目預計未完工程及費用表，反映預計納入竣工財務(wù)決算的未完工程及竣工驗收等費用的明細情況。7水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表，反映竣工項目發(fā)生的待核銷基建支出明細情況。8水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表，反映竣工項目發(fā)生的轉(zhuǎn)出投資明細情況。9水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表，反映竣工

6、項目向不同資產(chǎn)接收單位交付使用資產(chǎn)情況。4.0.5大中、小型項目應(yīng)按以下要求分別編制報表：1大中型項目必須編制4.0.4條規(guī)定的全部表格。2小型項目必須編制“水利基本建設(shè)竣工項目概況表”、“水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項目預計未完工程及費用表”、“水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表”?？缒甓葘嵤┑捻椖可许毦幹啤八窘ㄔO(shè)項目年度財務(wù)決

7、算表”。如項目法人認為有必要，可在上述表格的基礎(chǔ)上自行設(shè)計反映竣工項目的全面情況的若干輔助報表。5編制方法5.0.1項目法人應(yīng)從項目建賬開始，以項目概(預)算中單項、單位工程和費用明細項目等為基礎(chǔ)進行成本核算，使之與項目概(預)算的費用構(gòu)成在口徑上保持一致。5.0.2項目法人在項目完建后，必須及時做好竣工財務(wù)決算編制的各項基礎(chǔ)工作。其主要內(nèi)容應(yīng)包括：1資金、計劃的核實、核對工作；2財產(chǎn)物資、已完工程的清查工作；3合同清理工作；4價款結(jié)算

8、、債權(quán)債務(wù)清理、包干節(jié)余及竣工結(jié)余資金分配等基本建設(shè)結(jié)算清理工作；5竣工年度財務(wù)決算的編制工作；6有關(guān)資料的收集、整理工作。5.0.3項目法人應(yīng)正確分攤待攤費用，對能夠確定由某項資產(chǎn)負擔的待攤費用，直接計入該資產(chǎn)成本；不能確定負擔對象的待攤費用，應(yīng)根據(jù)項目特點采用合理的方法分攤計入受益的各項資產(chǎn)成本。1按概算數(shù)的比例分攤：%100)(??待攤費用的部分資和其他投資中應(yīng)負擔資、安裝設(shè)備投概算中建筑安裝工程投扣除可直接計入的部分目的合計數(shù)概