水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制實(shí)務(wù)

1、水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制實(shí)務(wù),一、項(xiàng)目基本情況LHG水庫(kù)：總庫(kù)容5億，死庫(kù)容1億，興利庫(kù)容4億，防洪庫(kù)容3億，年供水量1.8億。,工程概算總投資186000萬(wàn)元，其中：工程部分投資118000萬(wàn)元，移民環(huán)境部分投資68000萬(wàn)元。資金來(lái)源為中央投資130000萬(wàn)元，占概算投資的70%，地方配套投資56000萬(wàn)元，占概算投資的30%,賬簿設(shè)置,二、賬簿設(shè)置1、遵循《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)字(1995)45 號(hào)、財(cái)會(huì)字[

2、1998]17號(hào)）2、力求與概算的項(xiàng)目劃分保持一致（概算項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系 ）3、滿足決算編制的需要（核算深度）,賬簿設(shè)置,關(guān)注：1、支出類二級(jí)科目2、預(yù)備費(fèi)3、單列的價(jià)差4、工程量清單（參見P178-184),工作方案制定,三、工作方案制定1、組織與分工2、內(nèi)容與進(jìn)度3、問題與方案4、基準(zhǔn)日期（2014年3月31日）參見P128-129,竣工財(cái)務(wù)清理,四、竣工財(cái)務(wù)清理（一）合同清理1、確定清理范圍（時(shí)間

3、和類型）2、合同登記與整理（1）合同一覽表（P154-155）（2）合同執(zhí)行情況表（P155-156)3、清理未執(zhí)行完畢的合同（1）未執(zhí)行完畢合同清單(P157),竣工財(cái)務(wù)清理,（2）分析合同未執(zhí)行完畢的原因(2大類5小類）①合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作已按合同約定完成，且合同工程已完工驗(yàn)收，竣工（完工）結(jié)算尚未辦理 ②合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作已按合同約定完成，無(wú)需合同工程完工驗(yàn)收，竣工（完工）結(jié)算尚未辦理,竣工財(cái)務(wù)清理,

4、③合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作已按合同約定完成，合同工程完工驗(yàn)收尚未完成 ④合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作尚在實(shí)施過程中 ⑤合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目和工作未完成，但已無(wú)需或無(wú)法繼續(xù)實(shí)施,竣工財(cái)務(wù)清理,（3）分類清理①竣工（完工）結(jié)算②進(jìn)度款結(jié)算③計(jì)入未完工程④協(xié)商終止,竣工財(cái)務(wù)清理,竣工結(jié)算與竣工財(cái)務(wù)決算的關(guān)系竣工結(jié)算支付的工程價(jià)款=預(yù)算或合同價(jià)款+施工過程中預(yù)算或合同價(jià)款調(diào)整數(shù)額-預(yù)付及已結(jié)算工程價(jià)款-質(zhì)量保證（保修）金竣工結(jié)算

5、的關(guān)鍵因素：現(xiàn)場(chǎng)簽證、價(jià)差調(diào)整、工程量、定額套用,竣工財(cái)務(wù)清理,進(jìn)度款結(jié)算(P192-206)A、結(jié)算方式B、結(jié)算程序C、工程預(yù)付款的支付與扣回D、質(zhì)量保證金的扣除與支付,竣工財(cái)務(wù)清理,4、合同清理后的執(zhí)行結(jié)果,竣工財(cái)務(wù)清理,（二）債權(quán)債務(wù)清理1、債權(quán)債務(wù)種類（1）已支付尚未抵扣的預(yù)付款項(xiàng)； （2）已完成結(jié)算尚未支付的工程價(jià)款； （3）履約保證金；（4）質(zhì)量保證金；,竣工財(cái)務(wù)清理,（5）職工個(gè)人借款；（6）應(yīng)繳納的稅

6、金；（7）應(yīng)付福利費(fèi)以上總額：4589.95萬(wàn)元（P162-163),竣工財(cái)務(wù)清理,2、分析清理分科目列示清單并逐筆（28筆)核對(duì)、支付、結(jié)算或收回。3、清理結(jié)果24筆，2456.62萬(wàn)元（P164）4、決算報(bào)表新增債權(quán)債務(wù)（P165-164）（1）合同清理新增（2）預(yù)留未完工程投資和費(fèi)用新增,竣工財(cái)務(wù)清理,（三）竣工結(jié)余資金清理(P166-167)1、清理的范圍2、盤點(diǎn)和核對(duì)3、確定處置方案4、變價(jià)處理,竣工財(cái)

7、務(wù)清理,（四）應(yīng)移交資產(chǎn)清理1、應(yīng)移交資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)（P168)2、應(yīng)移交資產(chǎn)賬面清單(P169)3、差異分析4、形成資產(chǎn)移交目錄清單(P170-172),竣工財(cái)務(wù)清理,（五）其他清理事項(xiàng)1、賬務(wù)清理2、計(jì)劃、預(yù)算核對(duì)3、設(shè)計(jì)變更和動(dòng)用預(yù)備費(fèi),未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用,三、未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用1、確定項(xiàng)目（1）未完工程A、正在實(shí)施尚未完成（壩頂、水保）B、應(yīng)實(shí)施尚未實(shí)施（工程整理、管理單位交通工具、辦公設(shè)備購(gòu)置）,,

8、（2）預(yù)留費(fèi)用驗(yàn)收費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、后評(píng)價(jià)費(fèi)用、管理費(fèi)用、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)用2、費(fèi)用測(cè)算 工程投資和預(yù)留費(fèi)用,支出調(diào)整,四、支出調(diào)整（P209-216)1、預(yù)備費(fèi)2、獨(dú)立費(fèi)用3、工程量清單,竣工財(cái)務(wù)清理,五、待攤投資分?jǐn)?P217-223)（一）確定分?jǐn)倢?duì)象在對(duì)“應(yīng)移交資產(chǎn)目錄清單”分析的基礎(chǔ)上，剔除不參與待攤投資分?jǐn)偟馁Y產(chǎn)清單，形成“待攤投資分?jǐn)倢?duì)象清單”（二）確定計(jì)入方式和分?jǐn)偡椒ǎㄈ┓謹(jǐn)偨Y(jié)果,建設(shè)成本分?jǐn)?六、建設(shè)成

9、本分?jǐn)?P224-229)作用與待攤投資分?jǐn)偟年P(guān)系方法步驟1、確定專用投資,,2、計(jì)算共用投資、間接投資3、計(jì)算庫(kù)容比例 4、分?jǐn)偣灿猛顿Y5、分?jǐn)傞g接投資6、分?jǐn)偨Y(jié)果,交付使用資產(chǎn),七、交付使用資產(chǎn)1、資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算對(duì)象2、資產(chǎn)接收單位,報(bào)表及說(shuō)明書,八、決算報(bào)表編制（P240-264)九、說(shuō)明書,總決算,十、竣工財(cái)務(wù)總決算與原規(guī)程的區(qū)別：獨(dú)立概算的單項(xiàng)工程→項(xiàng)目法人,財(cái)政格式,十一、財(cái)政格式的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表