財務(wù)培訓(xùn)財務(wù)預(yù)算制度及資金計劃制定審批ppt課件

1、——財務(wù)預(yù)算制度規(guī)定——資金計劃填報及相關(guān)流程介紹,,,2018,制度培訓(xùn),,,1,目錄,1,財務(wù)預(yù)算制度規(guī)定,2,資金計劃填報及相關(guān)流程介紹,,,,,財務(wù)預(yù)算制度,,01,,,,,3,,,現(xiàn)行預(yù)算管理制度為2016年8月起制定并實(shí)施的 適用于天晴及子公司的各部門目的：規(guī)范企業(yè)預(yù)算管理行為，加強(qiáng)預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，使預(yù)算更加科學(xué)、準(zhǔn)確和規(guī)范，從而提高企業(yè)的經(jīng)營績效，促進(jìn)企業(yè)達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益年度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算

2、,制度正文略,4,,,預(yù)算的編制方法,01,1、定期預(yù)算：本著全員參與、確保公司實(shí)現(xiàn)總預(yù)算目標(biāo)的原則，現(xiàn)要求各級預(yù)算單位按照“上下結(jié)合、分級編制、歸口管理、逐級匯總”的程序進(jìn)行年度預(yù)算和月度預(yù)算編制。2、預(yù)算的編制采用零基預(yù)算的方法編制，預(yù)算的編制需順序經(jīng)過業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩大環(huán)節(jié)：⑴業(yè)務(wù)預(yù)算涉及公司的各個業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)預(yù)算的編制：公司各業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會分解并下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，從部門的工作職能和實(shí)際情況出發(fā)，編制詳細(xì)的業(yè)務(wù)

3、預(yù)算。⑵財務(wù)預(yù)算以各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制，主要包括匯總業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)，編制銷售成本預(yù)算、其他收支預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、利潤表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，進(jìn)而編制出總的財務(wù)預(yù)算。,02,,01,5,,,預(yù)算的主要內(nèi)容,01,預(yù)算主要分為銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算共七部分，具體包括：1、銷售預(yù)算：包括銷售價格預(yù)算、銷售數(shù)量預(yù)算、銷售收入預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、應(yīng)收票

4、據(jù)預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算；2、生產(chǎn)預(yù)算：包括產(chǎn)品消耗定額、產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本預(yù)算、車間生產(chǎn)成本預(yù)算；3、采購預(yù)算：包括采購定價預(yù)算表、原材料采購預(yù)算、輔助材料采購預(yù)算、包裝物采購預(yù)算、外購燃料動力采購預(yù)算、外購商品（商業(yè)）采購預(yù)算、物資消耗采購預(yù)算、采購預(yù)算匯總、應(yīng)付賬款預(yù)算、應(yīng)付票據(jù)預(yù)算；4、人工預(yù)算：包括職工薪酬（崗位部門）預(yù)算；5、期間費(fèi)用預(yù)算：包括管理費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算；6、資本

5、性支出預(yù)算：包括固定資產(chǎn)采購預(yù)算、固定資產(chǎn)采購現(xiàn)金流預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算、固定資產(chǎn)減值預(yù)算、大中小修理預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊攤銷預(yù)算、在建工程預(yù)算、無形資產(chǎn)預(yù)算；7、財務(wù)預(yù)算：包括銷售成本預(yù)算、銷售收入、成本、毛利預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、其他應(yīng)付賬款預(yù)算、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備預(yù)算、其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備預(yù)算、營業(yè)外收入預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算、應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算、資產(chǎn)減值損失預(yù)算、籌資預(yù)算、投資收益預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、利潤表預(yù)算。,02,,02,6,

6、,,預(yù)算的編制要求,01,各部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，正確分析判斷市場形勢，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本部門詳細(xì)的預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報。1、編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金、輔助財務(wù)和經(jīng)營管理指標(biāo)等為核心指標(biāo)，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。2、編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算

7、控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。3、公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模，固定費(fèi)用按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)分類編制，新增項(xiàng)目加強(qiáng)投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。4、公司財務(wù)預(yù)算按年度編制，資金預(yù)算按季度考核；按月度核算、分析。5、加強(qiáng)預(yù)算管理水平6、預(yù)算報表編制培訓(xùn)7、提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，縮短預(yù)算編制時間,02,,01,7,,,預(yù)算的編制審批程序及時間要求,01,預(yù)算的編制采用上下結(jié)合式

8、的編制程序，即：預(yù)算目標(biāo)自上而下下達(dá)，預(yù)算編制則自下而上的體現(xiàn)目標(biāo)的具體落實(shí)，上下結(jié)合式的預(yù)算編制程序，具體要求如下：1、從上年12月份開始各部門根據(jù)下一年度公司的整體戰(zhàn)略、市場和行業(yè)預(yù)期、利潤目標(biāo)、銷售政策等開始編制下年度預(yù)算；2、年度預(yù)算圍繞企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核，董事長審批后執(zhí)行，由財務(wù)部存檔；,02,,04,8,,,預(yù)算的編制審批程序及時間要求,01,02,,04,（1）年度預(yù)算編制及審批程序,⑴預(yù)算準(zhǔn)備

9、：每年初財務(wù)中心以各部門為預(yù)算單位，收集整理上年度財務(wù)決算報表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用各部門、各費(fèi)用明細(xì)等，完成預(yù)算前期財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備并報預(yù)算管理委員會；由財務(wù)部組織召開各部門預(yù)算編制工作動員會，以各部門為預(yù)算小組布置預(yù)算工作，下發(fā)預(yù)算方案及預(yù)算用表格。⑵預(yù)算編制：各預(yù)算編制單位負(fù)責(zé)人根據(jù)企業(yè)年度戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)要求，結(jié)合各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，依據(jù)預(yù)算方案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求，進(jìn)行預(yù)算編制工作。⑶預(yù)算審批及下達(dá)：預(yù)算委

10、員會提出建議，對不合理的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，討論通過或駁回重編。在此基礎(chǔ)上，形成初步確立的結(jié)論；將確立后的財務(wù)公司預(yù)算初稿分發(fā)給各有關(guān)部門，各部門討論簽署意見后，返回給財務(wù)中心；財務(wù)中心將整理后確認(rèn)的預(yù)算方案交預(yù)算委員會審議。不合格的部分駁回重編；預(yù)算委員會將預(yù)算方案的修訂稿上報董事長審批并簽署下發(fā)。,9,,,預(yù)算的編制審批程序及時間要求,01,02,,04,（2）月度預(yù)算編制及審批程序,⑴計劃編制：各預(yù)算單位根據(jù)財務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)范表格要求，分

11、別在每月20日前，生產(chǎn)中心最晚每月22日之前，根據(jù)已審批的年度預(yù)算執(zhí)行方案，編制月度資金計劃草案，并上交財務(wù)部。⑵月度資金計劃例會：由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭，公司總經(jīng)理召集，每月25日至次月1日前召開月度資金計劃研討會，財務(wù)中心總監(jiān)參會并提出意見，必要時，財務(wù)中心邀請預(yù)算管理委員會主任參會指導(dǎo)并提出意見，會后各部門簽署意見，由財務(wù)部形成會議紀(jì)要報備財務(wù)中心。⑶計劃審批及下達(dá)：根據(jù)資金計劃研討會決議，各部門在2個工作日內(nèi)完成月度資金計劃的

12、重新修訂，財務(wù)部將月度資金計劃修訂稿報執(zhí)行董事審批后，呈報董事長審批并簽署下發(fā)。,10,,,預(yù)算的執(zhí)行要求,01,02,,05,年度、月度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未列入預(yù)算的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)未經(jīng)批準(zhǔn)一律不得付諸實(shí)施，財務(wù)部門不得安排資金支出。財務(wù)支出預(yù)算原則上不得超支。預(yù)算外簽呈申請審批總額應(yīng)控制在預(yù)算總額的10%以內(nèi)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，凡超過預(yù)算10%的由各業(yè)務(wù)部門將經(jīng)該部門負(fù)責(zé)人簽批的申請報告公司逐級授權(quán)審批，經(jīng)董事長審批通

13、過后，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。,11,,,預(yù)算的監(jiān)控,01,02,,06,1、預(yù)算監(jiān)控包括預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和預(yù)算制度性監(jiān)控。其中預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控是指對實(shí)際運(yùn)營中各部門執(zhí)行預(yù)算情況的監(jiān)控；預(yù)算制度性監(jiān)控是指對預(yù)算體制的合理性、運(yùn)行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性監(jiān)控。2、為保證預(yù)算目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算執(zhí)行如下三級監(jiān)控：⑴預(yù)算執(zhí)行部門自控：由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出

14、，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標(biāo)。⑵財務(wù)部門審核監(jiān)控：由財務(wù)部根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營。⑶高層審批監(jiān)控：由財務(wù)中心總監(jiān)、經(jīng)營管理層、董事會對各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。,12,,,預(yù)算的分析,01,02,,07,財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的考核和分析工作。季末結(jié)束后20日內(nèi)，應(yīng)將上季的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況匯總形成預(yù)算執(zhí)行分析報告上報財務(wù)中心。財務(wù)中心

15、應(yīng)審批并重點(diǎn)對未完成財務(wù)預(yù)算的項(xiàng)目要查明原因，落實(shí)責(zé)任，形成意見后書面上報董事會。,13,,,預(yù)算的調(diào)整,01,02,,08,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營及戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整方案，對于確需調(diào)整的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向財務(wù)中心提出書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。財務(wù)中心對預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，報請預(yù)算管理委員會審批后方可下達(dá)執(zhí)行。,14,,,預(yù)算

16、考核機(jī)構(gòu)和考核依據(jù),01,02,,09,預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會制定。預(yù)算運(yùn)行實(shí)行以下三級考核：1、預(yù)算部門自行考核：由部門的負(fù)責(zé)人對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施考核；2、財務(wù)部門考核：由財務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營；3、預(yù)算考核結(jié)果列入績效考核：由財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供給人資部門或總裁辦，依據(jù)相關(guān)制度或責(zé)任狀，作為預(yù)算單位負(fù)責(zé)人月度、季度、年度績效考核的要

17、件。 4、預(yù)算月份或年度終了，財務(wù)中心向董事長報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。,15,資金計劃填報及相關(guān)流程,,02,,,,,16,03,,,資金管理,《年度/月度資金審批計劃》《簽呈單》,資金使用依據(jù)：,財務(wù)中心對正常業(yè)務(wù)中：無計劃、無簽呈的費(fèi)用單據(jù)不予付款或核銷，直接退回。,臨時偶發(fā)或?qū)ｍ?xiàng)請示，實(shí)際支出不能超出簽呈批復(fù)金額,常規(guī)支出或預(yù)見性支出，月實(shí)際支出不能超過總計劃的10%，季度、半

18、年度或年度拉平，月度預(yù)算一般不允許跨月使用,,17,,,資金計劃填報流程,01,02,,01,,根據(jù)已審批的年度預(yù)算執(zhí)行方案，編制月度資金計劃草案，并上交財務(wù)部（以電子形式上報）。--經(jīng)辦人為各部門負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算指定負(fù)責(zé)人,各部門負(fù)責(zé)人對本部門上報的預(yù)算審核，每月20日前，生產(chǎn)中心最晚每月22日之前，將審核無誤后報給財務(wù)部相關(guān)接收人員。,填報《資金計劃審批表》（經(jīng)辦人）,部門負(fù)責(zé)人,財務(wù)部,財務(wù)部進(jìn)行審核，審核中發(fā)現(xiàn)問題直接返回部門

19、負(fù)責(zé)人。審核無誤的資金計劃匯總到財務(wù)中心,財務(wù)總監(jiān),財務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金平衡情況整體控制資金使用,18,,,資金計劃填報流程,01,02,,01,,公司執(zhí)行懂事進(jìn)行審批，給出審批意見。審批通過由財務(wù)部返回各部門進(jìn)行打印簽字。,董事長簽批后執(zhí)行,執(zhí)行董事,董事長,財務(wù)部,財務(wù)部將審批后紙質(zhì)版留存，并將電子版資金計劃分別返回各部門參考執(zhí)行,截止以上審批均通過電子版《資金計劃審批表》審批,19,,,計劃外資金使用,01,02,,02,月度資金外資

20、金使用須填寫《簽呈單》，取得批復(fù)后財務(wù)可并入當(dāng)月資金計劃內(nèi)支付《簽呈單》中明確資金使用額度先批復(fù)《簽呈單》后依據(jù)《簽呈單》請款,20,,,資金授權(quán)文件,01,02,,03,21,,借款單,,請款單,,費(fèi)用報銷單,個人借款單據(jù),財務(wù)掛個人借款，款項(xiàng)轉(zhuǎn)給借款人，需借款人及時核銷,,,單據(jù)的使用：,對公轉(zhuǎn)款單據(jù),財務(wù)記供應(yīng)商往來款，款項(xiàng)轉(zhuǎn)給合作企業(yè)，需經(jīng)手人跟蹤發(fā)票及時核銷,核銷單據(jù),財務(wù)沖銷個人借款或?qū)D(zhuǎn)款，是“借款單和請款單”的

21、核銷單據(jù),單獨(dú)使用,有提前取得發(fā)票可直接報銷，如前期無借款，可直接支取費(fèi)用,,費(fèi)用報銷單,“個人借款”需借款人及時核銷，財務(wù)中心對不能及時核銷借款人采用緩發(fā)工資；個人借款最長核銷期限——借款日起2個月，特殊原因需紙質(zhì)申請批復(fù)后交財務(wù)備案；,,22,,,感謝聆聽,PPT模板下載：www.1ppt.com/moban/ 行業(yè)PPT模板：www.1ppt.com/hangye/ 節(jié)日PPT模板：www.1ppt.com/jieri

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