財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定

1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定規(guī)定第1章總則總則第1條為規(guī)范公司預(yù)算管理行為，推動(dòng)公司加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定及公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，制定本制度。第2條本規(guī)定適用于公司全面預(yù)算各相關(guān)工作事項(xiàng)。第3條財(cái)務(wù)預(yù)算是公司全面預(yù)算的中心，其與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。第4條公司財(cái)務(wù)預(yù)算在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)

2、所作的具體安排。第5條公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理原則如下。1.實(shí)事求是，客觀真實(shí)。預(yù)算要積極可靠，同時(shí)要留有余地，要充分估計(jì)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，以應(yīng)付實(shí)際情況的變化。2.趨勢(shì)預(yù)測(cè)配合使用。公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)張以及外部環(huán)境變化等，避免將趨勢(shì)估計(jì)過(guò)高，同時(shí)極力避免與業(yè)務(wù)量趨勢(shì)不相稱的費(fèi)用提高。3.預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到人。各部門必須將經(jīng)批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到人，責(zé)其遵照?qǐng)?zhí)行，監(jiān)督執(zhí)行情況，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入員工業(yè)績(jī)考核體系。第

3、2章預(yù)算管理職責(zé)分工預(yù)算管理職責(zé)分工第6條公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，同時(shí)成立預(yù)算管理委員會(huì)（由財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)部經(jīng)理及其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第7條預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)如下。1.擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法。2.審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算。3.協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題。4.組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第8條

4、財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，開展各項(xiàng)預(yù)算活動(dòng)，主要職責(zé)如下。3.對(duì)于股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排第14條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映，按公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。第15條公司財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制，同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。第16條公

5、司編制財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則進(jìn)行，按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議、批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。第17條公司年度預(yù)算需在預(yù)算年度上一年的月日開始至月日全部編制完成，并在次年月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。第18條各部門需要依照公司全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制定詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。第4章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制第19條公司財(cái)務(wù)預(yù)算

6、一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向兩方面落實(shí)到內(nèi)部各崗位、各環(huán)節(jié)，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第20條公司應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第21條公司應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。1.對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付

7、，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。2.對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付。3.對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第22條公司規(guī)定應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控。第23條財(cái)務(wù)部建立預(yù)算管理登記簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第24條納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，預(yù)算外的支

8、出由公司預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。第5章財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析與調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析與調(diào)整第25條公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。第26條財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、預(yù)算管理委員會(huì)乃至總經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。第27條對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算管