中建三局項目審計管理辦法

1、1中建三局項目審計管理辦法中建三局項目審計管理辦法第一章總則第一條為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，促進國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，健全企業(yè)的自我約束機制，制定本辦法。第二條凡實行全額承包的工程項目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過審計認定，方可按項目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對于停工達一年以上的項目，可進行事中審計，根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進行預(yù)兌現(xiàn)。第三條工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù)，以項目全額承包責(zé)任書為主

2、要內(nèi)容，對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和項目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。第四條本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。第二章審計的組織與實施第五條工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，由局內(nèi)部審計機構(gòu)組織審計或委托公司進行審計，其他項目由公司、分公司內(nèi)審機構(gòu)依照本辦法自行審計，局內(nèi)審

3、機構(gòu)視情況抽查。第六條審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)確定，由各單位內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)負責(zé)會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。第七條工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應(yīng)在工程項目達到某一控制點后進行，其目的在于及時總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。事后審計一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對整個工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認定，提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。3

4、（五）帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性；（六）利潤和其他經(jīng)濟指標(biāo)的準(zhǔn)確性。第十一條工程項目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況（一）工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達到合同要求；（二）工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；（三）與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。第四章審計的工作程序第十二條工程項目竣工結(jié)算后一個月內(nèi)，或停工達一年時，項目經(jīng)理部應(yīng)向上一級提出書面的審計申請，其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以

5、及局直管項目，應(yīng)向局提出申請。在工程竣工結(jié)算后兩個月內(nèi)或停工后15個月內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)組織審計。第十三條若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時了解情況，可要求其提出審計申請或直接下達審計通知。第十四條內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)確定的審計項目，了解被審計項目的有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，確定審計重點。第十五條成立審計組，擬定審計工作方案，報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十六條在實施審計三日前，內(nèi)審機構(gòu)向被審工程項目經(jīng)理