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文檔簡介
1、表1318公允價值變動收益審計程序公允價值變動收益審計程序表索引號：I8客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標一、審計目標1.確定記錄的公允價值變動收益是否已發(fā)生，且與被審計單位有關；2.確定公允價值變動收益記錄是否完整；3.確定與公允價值變動收益有關的金額及其他數據是否已恰當記錄；4.確定公允價值變動收益內容是否正確，是否已記錄于正確的會計期間；5.確
2、定公允價值變動收益的披露是否恰當。二、審計程序二、審計程序審計程序是否適用索引號1獲取或編制公允價值變動收益明細表，復核加計正確，與報表數、總賬數及明細賬合計數核對相符。2在資產負債表日，是否將交易性金融資產(負債)的公允價值與其賬面價值的差額記入本科目；處置交易性金融資產(負債)時，是否將原已記入本科目的公允價值變動金額轉入投資收益。3在資產負債表日，被審計單位是否將衍生金融工具的公允價值與其賬面價值的差額記入本科目；終止確認衍生金融
3、工具時，其會計處理是否正確。4對于在資產負債表日，滿足運用套期會計方法條件的現(xiàn)金流量套期和境外經營凈投資套期產生的利得和損失，是否進行了正確的會計處理。5以公允價值模式計量的投資性房地產的公允價值變動收益，應結合對應科目，檢查其初始成本確定是否正確，期末公允價值確定是否合理；處置時原公允價值變動(含記入本科目和資本公積)有無正確結轉至其他業(yè)務成本。6確定公允價值變動收益的披露是否恰當。表1318公允價值變動收益審計程序公允價值變動收益審
4、計程序表索引號：I8客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標一、審計目標1.確定記錄的公允價值變動收益是否已發(fā)生，且與被審計單位有關；2.確定公允價值變動收益記錄是否完整；3.確定與公允價值變動收益有關的金額及其他數據是否已恰當記錄；4.確定公允價值變動收益內容是否正確，是否已記錄于正確的會計期間；5.確定公允價值變動收益的披露是否恰當。二、審計程序二、審
5、計程序審計程序是否適用索引號1獲取或編制公允價值變動收益明細表，復核加計正確，與報表數、總賬數及明細賬合計數核對相符。2在資產負債表日，是否將交易性金融資產(負債)的公允價值與其賬面價值的差額記入本科目；處置交易性金融資產(負債)時，是否將原已記入本科目的公允價值變動金額轉入投資收益。3在資產負債表日，被審計單位是否將衍生金融工具的公允價值與其賬面價值的差額記入本科目；終止確認衍生金融工具時，其會計處理是否正確。4對于在資產負債表日，滿
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