關于abfi82m產品的內部審計報告

1、關于ABFI82M產品的內部審計報告內部審計[2010]第01號董事會：根據的指令，于2010年5月4日，對ABFI82M產品實施了內部專項審計。本次審計的主要目的是檢查和評價該產品的盈利情況，以及整個營運過程是否正常，成本核算是否合理等。審計工作得到了各部門的大力配合與支持，與銷售、采購、工程、PMC、生產、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件。現將審核結果報告如下：一、情況概述該產品對我公司而言，是一款生產工序較多、

2、周期較長、批量較大的新產品，產品從模具設計開始，經過模具制造、塑膠件注塑、絲印、組裝等多道工序。該產品于2009年8月開始投入前期的模具制造，反復試模，2009年10月開始塑膠件的正式投產，2010年1月首批交貨。截止6月30日，該產品總訂單數734850件，總交貨數589650件，尚未交貨數145200件。審計發(fā)現，該產品處于嚴重虧損狀態(tài)，塑膠件的成交價低于生產成本9%，每個塑膠產品虧本0.09956美元。按總訂單數734850件計算

3、，虧本73162美元，折合人民幣499690元。經過全面、系統、客觀地審計，查明導致虧損的主要原因是部分報價偏低、脫離實際，還有就是材料漲價也占有很大比例。二、主要問題和整改意見1、成交價缺少數據依據（具體數據見主表（1）、附表（1）、附表（2））在對產品報價的審核過程中，我們發(fā)現，報價含有一定的主觀性和盲目性。如：該產品的成交價較原始報價下調19%，每件減價0.22719美元。但是，我們卻找不到有關價格下調的可信的數據依據或相關書面文

4、件。2、報價缺少嚴格的審核程序報價缺少嚴格的審核程序，即便有也似流于形式。強調：審核程序很關鍵，應做專業(yè)的、全面、細致的把關。3、報價缺乏系統核定資料現存的報價數據，缺乏系統、客觀的測算核定資料，報價有嚴重脫離實際的現象。如：在Cal夾具的報價中，只有材料成本，忽略了工費成本（50元時）；再如：FTI82M產品料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來提供參考。附件：1、主表一《ABFI82M產品原始報價、成交價格及實際成本對比》2、附表