關(guān)于倉(cāng)庫(kù)管理流程的審計(jì)報(bào)告

1、關(guān)于倉(cāng)庫(kù)管理流程審計(jì)的報(bào)告審字[2015]第002號(hào)根據(jù)審計(jì)工作安排，審計(jì)組于2015年5月01日起至2015年5月20日止對(duì)XX股份有限公司倉(cāng)庫(kù)作業(yè)內(nèi)部控制制度的遵循性及合理性進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，告如下：現(xiàn)將相關(guān)情況報(bào)一、基本情況介紹1、制度及組織架構(gòu)建設(shè)：根據(jù)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人反饋，倉(cāng)庫(kù)組目前隸屬管理部，在編人員10共計(jì)人，其中主管1名，倉(cāng)管員9名。倉(cāng)庫(kù)分5大類，分別是：標(biāo)準(zhǔn)件倉(cāng)、輔料倉(cāng)、試模材料倉(cāng)、沖壓倉(cāng)、刀具倉(cāng)，主要為公司物資提供儲(chǔ)存、保管

2、等職能。為規(guī)范倉(cāng)庫(kù)管理，公司制定一系列作業(yè)流程、制度等受控文件共計(jì)23份。2、趨勢(shì)分析：根據(jù)ERP數(shù)據(jù)，截止2014年12月底存貨余額11394.70萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)71.55%。其中原材料余額505.03萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)74.1；低值易耗品余額117.61萬(wàn)元，與年初基本持平；庫(kù)存商品304.23萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)80.61%；自制半成品10467.82萬(wàn)元，占總存貨余額的92%，較年初增長(zhǎng)123%。具體詳見(jiàn)附表：3、周轉(zhuǎn)分析：2014

3、年存貨平均余額9018.53萬(wàn)元，存貨資金占用量大，周轉(zhuǎn)率為1.87，非常低。周轉(zhuǎn)天數(shù)195天，相當(dāng)于從取得存貨開(kāi)始，至消耗、銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)需195天。能夠轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金或者應(yīng)收賬款的能力非常弱。實(shí)際上平均存貨余額主要受累于庫(kù)存商品及自制半成品的拖累，占平均存貨比率分別為10.39%及84%。因此從側(cè)面也反映出整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程對(duì)排產(chǎn)及出貨的反應(yīng)能力是不足的。具體詳見(jiàn)附表：4、呆滯料分析：截止審計(jì)日，按照公司呆料管理制度第5.3.4

4、條對(duì)于呆滯料定義，其中超過(guò)90天的呆滯料為429.12萬(wàn)元，180天的呆滯料為357.88萬(wàn)元，360天的呆滯料為61.03萬(wàn)元。呆料的主要構(gòu)成部分（具體情況見(jiàn)附表），構(gòu)成呆料的主要原因主要有：a、歷史遺留問(wèn)題，過(guò)往的呆滯物料未得到及時(shí)、有效的處理；附表：b、采購(gòu)及生產(chǎn)計(jì)劃性不強(qiáng)，造成物料沉余。二、審計(jì)依據(jù)審計(jì)依據(jù)：本次審計(jì)依據(jù)為規(guī)定條款及相關(guān)法律法規(guī)；三審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)范圍1、審計(jì)方法及目標(biāo)：審計(jì)過(guò)程中采用了檢查、訪談、審查單據(jù)、抽盤(pán)、