建安工程投資審計(jì)程序表

1、（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）建安工程投資審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制建安工程投資明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)核算辦法，檢查“建安工程投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項(xiàng)目評(píng)

2、估文件列明的項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，并按世界銀行支付類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬。3取得項(xiàng)目概算說(shuō)明書(shū)、年度投資計(jì)劃、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的所有建安合同協(xié)定，了解工程款結(jié)算方法、材料供應(yīng)方式、合同總金額、預(yù)付備料款、質(zhì)量保證金等內(nèi)容，檢查：（1）當(dāng)年增加的建安工程投資數(shù)額是否正確、合規(guī)。①發(fā)生的建安工程內(nèi)容是否屬于項(xiàng)目概算范圍之內(nèi)。②記錄增加數(shù)的記賬憑證是否附有“中期支付證書(shū)”或“工程價(jià)款結(jié)算賬單”，或其他證明其發(fā)生的原始憑證。③增加數(shù)額是否與所附憑證

3、上的記錄相一致。（2）當(dāng)年轉(zhuǎn)出或減少的建安工程投資是否正確、合規(guī)。①對(duì)于轉(zhuǎn)入交付使用資產(chǎn)的，應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備。②檢查轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。4取得工程結(jié)算單、款項(xiàng)支付憑證和保證金收據(jù)等資料，檢查工程款結(jié)算、預(yù)付備料款支付、質(zhì)量保證金保留等是否符合建安合同的規(guī)定。5根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，抽查幾個(gè)分項(xiàng)目的形象進(jìn)度，看其是否與賬面投資進(jìn)度一致。6驗(yàn)明建安投資是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰

4、當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審?jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）建安工程投資審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制建安工程投資明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)核算辦

5、法，檢查“建安工程投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理。是否按項(xiàng)目評(píng)估文件列明的項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，并按世界銀行支付類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬。3取得項(xiàng)目概算說(shuō)明書(shū)、年度投資計(jì)劃、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的所有建安合同協(xié)定，了解工程款結(jié)算方法、材料供應(yīng)方式、合同總金額、預(yù)付備料款、質(zhì)量保證金等內(nèi)容，檢查：（1）當(dāng)年增加的建安工程投資數(shù)額是否正確、合規(guī)。①發(fā)生的建安工程內(nèi)容是否屬于項(xiàng)目概算范圍之內(nèi)。②記錄增加數(shù)的記賬憑證是否附有“中期支付證書(shū)”或“工程價(jià)款結(jié)

6、算賬單”，或其他證明其發(fā)生的原始憑證。③增加數(shù)額是否與所附憑證上的記錄相一致。（2）當(dāng)年轉(zhuǎn)出或減少的建安工程投資是否正確、合規(guī)。①對(duì)于轉(zhuǎn)入交付使用資產(chǎn)的，應(yīng)檢查其轉(zhuǎn)出是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備。②檢查轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。4取得工程結(jié)算單、款項(xiàng)支付憑證和保證金收據(jù)等資料，檢查工程款結(jié)算、預(yù)付備料款支付、質(zhì)量保證金保留等是否符合建安合同的規(guī)定。5根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，抽查幾個(gè)分項(xiàng)目的形象進(jìn)度，看其是否與賬面投資