強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能

1、1強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能隨著金融體制改革的不斷深入，銀行內(nèi)部審計(jì)工作也正經(jīng)歷深刻的變革。作為內(nèi)部審計(jì)，如何為銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展建立強(qiáng)有力的保障，加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理、監(jiān)測(cè)和防范服務(wù)，是審計(jì)工作亟待解決的重要問題。近幾年，許多銀行的業(yè)務(wù)信息處理手段和水平有了長(zhǎng)足進(jìn)步，科技含量不斷提高，多數(shù)業(yè)務(wù)都實(shí)現(xiàn)了“電腦化管理”。相比之下，內(nèi)部審計(jì)無論在審計(jì)信息的處理能力上、審計(jì)信息的利用方式和比例上，以及審計(jì)方法等方面都相對(duì)落

2、后。主要表現(xiàn)在：審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)及操作能力相對(duì)滯后，在現(xiàn)場(chǎng)工作中不能準(zhǔn)確把握政策尺度，進(jìn)而影響工作進(jìn)度和審計(jì)質(zhì)量；對(duì)長(zhǎng)期積累起來的審計(jì)歷史信息和資料沒有進(jìn)行系統(tǒng)的分類整理，并在后續(xù)審計(jì)中加以應(yīng)用，造成了信息資源的限制和浪費(fèi)；對(duì)所轄各機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息缺乏及時(shí)收集和分析手段，即非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)未很好的利用，致使審計(jì)人員對(duì)被審單位的經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況沒有足夠的了解，無法審前掌握被審機(jī)構(gòu)的可疑風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而使得審計(jì)方案做得有缺陷，不能有的放矢地開展現(xiàn)場(chǎng)

3、審計(jì)工作；審計(jì)技術(shù)、審計(jì)方法落后，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中還沿襲歷史的表表、賬賬、賬表、賬實(shí)核對(duì)以及審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)等方法，可能達(dá)不到預(yù)期的審計(jì)效果；雖說審計(jì)體制改革是近幾年才開始的，但內(nèi)部審計(jì)章程、準(zhǔn)則未跟上形勢(shì)的需要，有的需要補(bǔ)充、完善、修改。因此，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，廣泛開展審計(jì)理論、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)技術(shù)、審計(jì)方法的創(chuàng)新，創(chuàng)造性地開展工作，是當(dāng)前審計(jì)工作的重要內(nèi)容。審計(jì)人員必須以與時(shí)俱進(jìn)的精神狀態(tài)，以發(fā)展的眼光，認(rèn)真研究解決工作中的新問題、新情況，

4、創(chuàng)造性地開展工作，推進(jìn)審計(jì)理論、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法的創(chuàng)新，包括審計(jì)章程和準(zhǔn)則在內(nèi)的所有審計(jì)理論和審計(jì)技術(shù)不斷發(fā)展和完善。提高審計(jì)人員的素質(zhì)，適應(yīng)現(xiàn)代形勢(shì)的需要。作為內(nèi)部審計(jì)，必須做到政策精，業(yè)務(wù)熟，跟上銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，只有這樣，審結(jié)人員才能做到不辱使命，才能起到審計(jì)的職能作用。建立審計(jì)管理信息系統(tǒng)。作為內(nèi)部審計(jì)，建立、使用高效的信息系統(tǒng)是充分利用審計(jì)資源，規(guī)范審計(jì)行為，加大審計(jì)工作科技含量，提高審計(jì)質(zhì)量的必由之路。研究非現(xiàn)場(chǎng)審

5、計(jì)如何指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)才能突出審計(jì)重點(diǎn)，節(jié)約審計(jì)成本，縮短審計(jì)時(shí)間、提高審計(jì)效率。改進(jìn)審計(jì)方法，當(dāng)前要在審計(jì)理論上，全面推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和引入管理審計(jì)，努力提高審計(jì)工作的附加值；在審計(jì)技術(shù)上，要積極探索審計(jì)信息的自動(dòng)化管理，適時(shí)開發(fā)計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件模塊；在方式方法上，積極實(shí)踐非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，提高審計(jì)工作效率；在審計(jì)內(nèi)容上，積極介入各項(xiàng)金融新產(chǎn)品的研發(fā)，在產(chǎn)品推向市場(chǎng)后實(shí)施跟進(jìn)審計(jì)，拓展審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。2完善、充實(shí)內(nèi)審內(nèi)容，加強(qiáng)基

6、礎(chǔ)工作，提高審計(jì)質(zhì)量。從內(nèi)容上對(duì)審計(jì)章程、準(zhǔn)則不適應(yīng)現(xiàn)在審計(jì)部分進(jìn)行研究、改進(jìn)、充實(shí)、完善。一要研究完善如個(gè)人銀行業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)部分的審計(jì)要點(diǎn)；二要對(duì)離任或任期的報(bào)告部分，按經(jīng)營增加值考核。在審計(jì)項(xiàng)目程序準(zhǔn)則中，對(duì)審計(jì)組工作的考證內(nèi)容中，沒有關(guān)于審計(jì)檔案質(zhì)量的考證要求。但是，在實(shí)際工作中，仍需將審計(jì)檔案質(zhì)量納入對(duì)審計(jì)組和審計(jì)人員工作的考證范疇內(nèi)，以全面地反映其工作能力和工作業(yè)績(jī)。利用審計(jì)辦的優(yōu)勢(shì)，為各基層行的發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。