某it設(shè)備制造項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析問(wèn)題所在及更正

1、某IT設(shè)備制造項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析問(wèn)題所在及更正該財(cái)務(wù)分析中存在的問(wèn)題主要有：1.總體而言，財(cái)務(wù)分析不完整，缺乏正確的資金來(lái)源運(yùn)用表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、流動(dòng)資金估算表、現(xiàn)金流量表等（其現(xiàn)金流量表雖冠名“現(xiàn)金流量”，卻行“損益”之事，不倫不類(lèi)）；更正措施：需嚴(yán)格假設(shè)，將上述分析表一一補(bǔ)足，有關(guān)內(nèi)容將在以下問(wèn)題中提及，具體更正措施見(jiàn)附后“財(cái)務(wù)分析”。2.固定資產(chǎn)投資估算表主要存在以下問(wèn)題：1)總投資估算不完整，沒(méi)有包括開(kāi)辦費(fèi)；2)總投資中第一年流

2、動(dòng)資金高估，第二年第三年低估。3.流動(dòng)資金估算表主要存在以下問(wèn)題：1)流動(dòng)資金估算概念錯(cuò)誤，實(shí)際該表只是反映了一些成本相關(guān)項(xiàng)目；2)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立流動(dòng)資金估算表，考慮應(yīng)收、存貨、應(yīng)付及周轉(zhuǎn)現(xiàn)金，做出各自周轉(zhuǎn)次數(shù)的假設(shè)后，得出流動(dòng)資金每年的增加額；3)該表前五項(xiàng)開(kāi)辦費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、可行性研究費(fèi)、樣機(jī)研制開(kāi)發(fā)費(fèi)、樣機(jī)生產(chǎn)定型費(fèi)應(yīng)屬開(kāi)辦費(fèi)內(nèi)容，不應(yīng)計(jì)入成本；4)開(kāi)辦費(fèi)還應(yīng)包括辦公場(chǎng)所的裝修費(fèi)（9.2項(xiàng)）；5)成本分析中如銷(xiāo)售收入含稅，則要考慮稅金問(wèn)題

3、；如銷(xiāo)售收入不含稅，則不應(yīng)考慮稅金問(wèn)題；稅金中增值稅從屬價(jià)外稅，但我國(guó)習(xí)慣使用含稅價(jià)格，所以成本分析中應(yīng)考慮增值稅問(wèn)題，不過(guò)用(銷(xiāo)售額－外購(gòu)成本)17%估算稅金，明顯低估增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（可抵扣金額），鑒于材料中信息不完備，故此處用銷(xiāo)售額10%估算銷(xiāo)售稅金及附加；6)成本估算不完整，利息支出、攤銷(xiāo)費(fèi)用等沒(méi)有考慮；7)按照新的會(huì)計(jì)法制度，開(kāi)辦費(fèi)在第一年可直接計(jì)入成本；8)備用資金只在第一年考慮，第二、三年沒(méi)有考慮。4.現(xiàn)金流量表主要存在以下