油氣資產(chǎn)（含累計(jì)折耗）-模版

1、油氣資產(chǎn)程序表被審計(jì)單位名稱:DW:DW編制人:BZR:BZR日期:BZRQ:BZRQ索引號(hào)：S100項(xiàng)目：油氣資產(chǎn)復(fù)核人:日期:頁(yè)次：11會(huì)計(jì)期間或截止日:JZRQ:JZRQ審計(jì)程序認(rèn)定或列報(bào)工作底稿索引（1）核對(duì)油氣資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬的余額與報(bào)表是否相符，編制油氣資產(chǎn)導(dǎo)引表；計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?）參與被審計(jì)單位油氣資產(chǎn)盤點(diǎn)的事前計(jì)劃，審核盤點(diǎn)計(jì)劃的完整性；審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨盤點(diǎn)，監(jiān)督盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行，并作適當(dāng)抽點(diǎn)，如抽點(diǎn)結(jié)果有差異，應(yīng)擴(kuò)大

2、抽點(diǎn)范圍；盤點(diǎn)結(jié)束后索取盤點(diǎn)明細(xì)表，匯總表進(jìn)行復(fù)核并選擇數(shù)額較大的油氣項(xiàng)目與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行核對(duì)。如未參與期末盤點(diǎn)，應(yīng)對(duì)油氣資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，取得并檢查被審計(jì)單位期末油氣資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃和盤點(diǎn)明細(xì)表，匯總表。存在完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)?3)向公司外地子庫(kù)發(fā)函詢證油氣資產(chǎn)存在完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?）向企業(yè)索取油氣資產(chǎn)盤點(diǎn)前的最后一仗驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單和最后一張貨運(yùn)文件截止（5）取得油氣資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧調(diào)整和損失處理記錄，檢查重大盤虧和損失的原因有無(wú)充分合理的解釋，重

3、大盤虧和損失的會(huì)計(jì)處理是否已經(jīng)授權(quán)審批，是否正確及時(shí)地入賬；計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?）獲取油氣資產(chǎn)年末最新的價(jià)格資料，檢查被審計(jì)單位礦區(qū)權(quán)益減值準(zhǔn)備計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)、方法和會(huì)計(jì)處理是否正確，是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，前后期是否一致；是否存在未探明礦區(qū)權(quán)益減值損失確認(rèn)后又轉(zhuǎn)回的問(wèn)題。計(jì)價(jià)和分?jǐn)?7)采用產(chǎn)量法或年限平均法測(cè)算對(duì)礦區(qū)井及相關(guān)設(shè)施計(jì)提的折耗。計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?）查看各礦區(qū)井的產(chǎn)權(quán)證書，有無(wú)發(fā)生糾紛和訴訟等事項(xiàng)所有權(quán)（9)9)驗(yàn)明油氣資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)