營業(yè)稅金及附加審計程序表

1、表138營業(yè)稅金及附加審計程序表營業(yè)稅金及附加審計程序表索引號：I3客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標(biāo)1.確定記錄的營業(yè)稅金及附加是否已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)；2.確定營業(yè)稅金及附加記錄是否完整；3.確定與營業(yè)稅金及附加有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；4.確定營業(yè)稅金及附加內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會計期間；5.確定營業(yè)稅金及附加的披露是

2、否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1取得或編制營業(yè)稅金及附加明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬核對相符。2確定被審計單位的納稅(費)范圍與稅(費)種是否符合國家規(guī)定。3根據(jù)審定的當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅的主營業(yè)務(wù)收入，按規(guī)定的稅率，復(fù)核本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。4根據(jù)審定的應(yīng)稅消費品銷售額(或數(shù)量)，按規(guī)定適用的稅率，復(fù)核本期應(yīng)納消費稅稅額。5根據(jù)審定的應(yīng)稅資源稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按規(guī)定適用的單位稅額，復(fù)核本期應(yīng)納資源稅稅額。6檢查

3、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等項目的計算依據(jù)是否和本期應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、消費稅合計數(shù)一致，并按規(guī)定適用的稅率或費率計算、復(fù)核本期應(yīng)納城建稅、教育費附加等。7復(fù)核各項稅費與應(yīng)交稅費等項目的勾稽關(guān)系。8確定被審計單位減免稅的項目是否真實，理由是否充分，手續(xù)是否完備。9確定營業(yè)稅金及附加是否已在利潤表上作恰當(dāng)披露。表138營業(yè)稅金及附加審計程序表營業(yè)稅金及附加審計程序表索引號：I3客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20

4、061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標(biāo)1.確定記錄的營業(yè)稅金及附加是否已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)；2.確定營業(yè)稅金及附加記錄是否完整；3.確定與營業(yè)稅金及附加有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；4.確定營業(yè)稅金及附加內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會計期間；5.確定營業(yè)稅金及附加的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1取得或編制營業(yè)稅金及附加明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬核對相符。2確

5、定被審計單位的納稅(費)范圍與稅(費)種是否符合國家規(guī)定。3根據(jù)審定的當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅的主營業(yè)務(wù)收入，按規(guī)定的稅率，復(fù)核本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。4根據(jù)審定的應(yīng)稅消費品銷售額(或數(shù)量)，按規(guī)定適用的稅率，復(fù)核本期應(yīng)納消費稅稅額。5根據(jù)審定的應(yīng)稅資源稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按規(guī)定適用的單位稅額，復(fù)核本期應(yīng)納資源稅稅額。6檢查城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等項目的計算依據(jù)是否和本期應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、消費稅合計數(shù)一致，并按規(guī)定適用的稅率或費率計算、復(fù)核本期應(yīng)