采礦行業(yè)-財(cái)務(wù)分析制度

1、財(cái)務(wù)分析制度財(cái)務(wù)分析制度第一章第一章財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容第一條每月月末，公司財(cái)務(wù)分析人員要將各職能部門和生產(chǎn)車間的預(yù)算完成情況進(jìn)行匯總，進(jìn)而分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，對(duì)引起差異的主要原因進(jìn)行研究并提出改進(jìn)措施，然后上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。第二條每年年末，公司的財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報(bào)表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；總體變現(xiàn)能力，如流動(dòng)

2、比率、速動(dòng)比率等；總體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；償債能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷地積累資料，以便開(kāi)展財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析。第三條公司財(cái)務(wù)分析人員要定期或不定期地開(kāi)展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國(guó)內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的因素。第二章第二章財(cái)務(wù)分析的工作重點(diǎn)財(cái)務(wù)分析的工作重點(diǎn)第四條公司財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是按照預(yù)算管理的要求對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)完成情況加以分析。

3、第五條成本費(fèi)用分析（一）成本費(fèi)用分析的主要內(nèi)容和要求成本費(fèi)用分析主要是分析企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況、構(gòu)成比例和變化，找出各項(xiàng)支出增減變化的原因，提示成本費(fèi)用管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本、費(fèi)用的具體措施，以保證企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）企業(yè)成本費(fèi)用分析的主要指標(biāo)：成本費(fèi)用預(yù)算完成率=%100?本期成本計(jì)劃本期實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用成本費(fèi)用增長(zhǎng)率=%1001????????上期實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用本期實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用

4、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=%100?成本費(fèi)用總額利潤(rùn)單項(xiàng)成本費(fèi)用所占比例=%100?成本費(fèi)用總額單項(xiàng)成本費(fèi)用單位成本變動(dòng)率=（本期單位成本上期單位成本）上期單位成本第六條公司資金情況分析（一）公司資金分析的主要內(nèi)容和要求通過(guò)分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預(yù)算的執(zhí)行情況，得出構(gòu)成其變化的主要原因、資金使用效果及存在的主要問(wèn)題，并制訂出相應(yīng)的對(duì)策措施，以加速資金周轉(zhuǎn)，合理有效地安排和使用資金。（二）資金分析的主要指標(biāo)現(xiàn)金收入預(yù)算完成率=本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收入本期現(xiàn)