財(cái)務(wù)分析管理制度

1、財(cái)務(wù)分析管理制度財(cái)務(wù)分析管理制度第1章總則總則第1條目的。為加強(qiáng)本公司經(jīng)營管理、監(jiān)督和控制，準(zhǔn)確評價(jià)公司的經(jīng)營業(yè)績，將公司的財(cái)務(wù)分析納入科學(xué)化、規(guī)范化的軌道，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度適用于規(guī)范公司財(cái)務(wù)分析的各項(xiàng)工作，包括財(cái)務(wù)分析要求、信息資料來源、分析周期、分析方法、財(cái)務(wù)分析具體工作內(nèi)容、后續(xù)事項(xiàng)等方面的規(guī)范工作。第3條管理職責(zé)。1.財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析的組織與執(zhí)行監(jiān)督工作

2、。2.財(cái)務(wù)分析主管具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析的實(shí)施及財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制工作。3.財(cái)務(wù)分析專員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析資料的搜集與整理工作。4.公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部工作，將各部門的財(cái)務(wù)資料及時(shí)報(bào)送到財(cái)務(wù)部以便財(cái)務(wù)分析工作得以順利進(jìn)行。第2章財(cái)務(wù)分析規(guī)劃財(cái)務(wù)分析規(guī)劃第4條財(cái)務(wù)分析基本要求。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)遵循以下三項(xiàng)基本要求，具體內(nèi)容如下圖所示。財(cái)務(wù)分析必須以準(zhǔn)確、充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及相關(guān)資料為基礎(chǔ)和分析依據(jù)財(cái)務(wù)分析應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，正確總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教

3、訓(xùn)，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題，并提出改進(jìn)措施2根據(jù)財(cái)務(wù)分析目標(biāo)，針對實(shí)際情況，靈活選取各種有效的分析方法和各類財(cái)務(wù)分析指標(biāo)31財(cái)務(wù)分析基本要求財(cái)務(wù)分析基本要求第5條財(cái)務(wù)分析信息資料來源。財(cái)務(wù)分析信息資料主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告及其他資料三個(gè)方面的內(nèi)容，具體說明如下表所示。財(cái)務(wù)分析信息資料明細(xì)表財(cái)務(wù)分析信息資料明細(xì)表財(cái)務(wù)分析步驟財(cái)務(wù)分析步驟實(shí)施要點(diǎn)實(shí)施要點(diǎn)對比找出差距◎?qū)嶋H與計(jì)劃比較、實(shí)際同上期比較、實(shí)際同歷史水平比較等，具體操作要求有

4、以下三點(diǎn)相比較的財(cái)務(wù)指標(biāo)性質(zhì)相同、包括的范圍相一致、代表的會(huì)計(jì)期間相同研究查明原因◎找出差距后，尋找產(chǎn)生差距的原因及影響因素◎確定影響因素，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的客觀聯(lián)系，運(yùn)用邏輯判斷方法來決定，如成本的高低、工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等◎◎?qū)Ξa(chǎn)生差距的影響因素從數(shù)量上確定其影響程度，既要分析絕對數(shù)，也要分析相對數(shù)總結(jié)提出建議◎采用書面的方式，對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，針對存在的問題提出建議，并制定解決對策，提高

5、管理水平計(jì)算確定影響程度財(cái)務(wù)分析操作程序圖財(cái)務(wù)分析操作程序圖第3章財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容第9條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。財(cái)務(wù)分析人員需從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行簡單評價(jià)，并與上年同期水平進(jìn)行對比，并加以說明。第10條銷售收入分析。財(cái)務(wù)分析人員通過將實(shí)際的銷售收入與計(jì)劃和去年同期的銷售收入進(jìn)行對比，剖析影響本期銷售收入增加或減少的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在

6、的問題，提出增加銷售收入的具體措施。第11條貨幣資金分析。1.財(cái)務(wù)分析人員主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性、資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例、資金使用的效果及其合理性，同時(shí)分析本期貨幣資金收支計(jì)劃的完成情況。2.財(cái)務(wù)分析人員要著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，通過對本期貨幣資金收支情況的綜合評價(jià)，提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析人員要對下期的資金形勢作出預(yù)測，提高本公司貨款的回收率，壓縮資金占用量