企業(yè)內部控制具體規(guī)范-采購與付款

1、企業(yè)內部控制具體規(guī)范企業(yè)內部控制具體規(guī)范采購與付款采購與付款第一章總則第一條第一條為了引導企業(yè)加強對采購與付款業(yè)務的內部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條第二條本規(guī)范所稱采購與付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價款的行為。企業(yè)外購勞務并支付價款的控制，可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。第三條第三條企業(yè)在建立并實施采購與付款內部控制制度中，至少應當強化

2、對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施：（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；（二）請購依據(jù)應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；（三）采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規(guī)定；（四）付款方式、程序、審批權限和與客戶的對賬辦法應當明確。第二章職責分工與授權批準第四條第四條企業(yè)應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任

3、制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)購程序。企業(yè)采購需求應當與企業(yè)生產經(jīng)營計劃相適應，具有必要性和經(jīng)濟性。請購部門提出的采購需求，應當明確采購類別、質量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關要求和標準、到貨時間等。第九條第九條企業(yè)應當加強采購業(yè)務的預算管理。對于預算內采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應當對需求部門提出的申請進行

4、審核后再行辦理請購手續(xù)。第十條第十條企業(yè)應當建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，應當明確審批權限，由審批人根據(jù)其職責、權限以及企業(yè)實際需要對請購申請進行審批。第四章采購與驗收控制第十一條第十一條企業(yè)應當建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。企業(yè)應當建立供應商評價制度，由企業(yè)的采購部門、請購部門、生產部門、財會部門、倉儲部門等相關部門共同對供應商進