企業(yè)財務決算報表編制說明

1、148企業(yè)財務決算報表編制說明企業(yè)財務決算報表編制說明731731年度資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制說明年度資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制說明一、填報范圍本套報表適于具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報表的各級國家投資（含參股）企業(yè)，包括各級人民政府（含市級、區(qū)縣級）和各級政府部門或事業(yè)單位所屬國有企業(yè)，以及各類國家投資企業(yè)投資的下屬企業(yè)、單位；以及按國家規(guī)定已脫鉤改制的科研院所；以及供銷合作社、二輕集體企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)、民政福利企業(yè)、民營科技企業(yè)、

2、街道企業(yè)、機關團體企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)。國有控股企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）占被投資企業(yè)實收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數(shù)股權，但對被投資企業(yè)擁有實際控制權的企業(yè)。其中：（一）國有投資各方占等額股份的企業(yè)，按約定由一方根據(jù)國家合并報表有關規(guī)定進行合并，或者按照企業(yè)實際執(zhí)行的會計制度的要求分別采用比例合并法進行合并或采用權益法進行核算的以及按新準則的要求具有實際控制權

3、的一方。（二）間接控制的企業(yè)指通過子公司對企業(yè)間接擁有其過半數(shù)以上國有權益性資本。（三）直接與間接控制的企業(yè)指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權益性資本，但通過與子公司合計擁有其過半數(shù)以上國有權益性資本。（四）多方投資的國有單位具有實際控制權的企業(yè)。控制權指能夠統(tǒng)馭一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策，并以此從企業(yè)經(jīng)營活動中獲取利益的權力。（五）國有參股企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有資本）占被投資企業(yè)實收

4、資本20%以上但未具有實際控制力的企業(yè)，以及雖未達到20%但已領取了國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記證的企業(yè)，參股企業(yè)由投資方填列。各類集體企業(yè)可參照執(zhí)行。（六）企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《電影新聞出版企業(yè)財務制度》和相關企業(yè)會計制度，實行企業(yè)化管理的報社、出版社等國有事業(yè)單位。二、編制要求1.本報表應逐戶填報，并錄入計算機。2、表中數(shù)據(jù)應以208年末或208年度企業(yè)的有關資料填報，具體數(shù)據(jù)的口徑按有關會計制度和企業(yè)會計準則的規(guī)定執(zhí)行，前后表中的數(shù)據(jù)

5、應保持一致。3.本套報表分為封面、財務決算表、財務決算情況表。封面、財務決算表對所有填報范圍的企業(yè)均要填報；財務決算情況表對所有國有企業(yè)填報，集體企業(yè)不需填報。4.報表金額單位：本套報表分戶填報金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總上報時由計算機轉換成“萬元”單位，并用A3紙打印。348資產(chǎn)明細表（資企06表）、企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表（資企07表）、風險業(yè)務及或有事項情況表（資企08表）、首次執(zhí)行新準則重大影響情況表（資企09表）、EV

6、A會計調(diào)整事項表（資企10表）、EVA分析表（1）（資企11表）。五、分戶報表封面解釋（一）封面左邊。1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。2.單位負責人：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。3.財務總監(jiān)（總會計師）：指按照國家規(guī)定擔任總會計師職務的企業(yè)領導人。尚未設置總會計師職務及總會計師未分管財務決算工作的企業(yè)，由實際分管財務決算工作的企業(yè)負

7、責人簽字蓋章。4.財務（會計）機構負責人：指企業(yè)內(nèi)部承擔財務會計職能的專職機構的負責人。5.填表人：指具體負責編制報表的工作人員。6.決算報表審計機構：指對企業(yè)年度財務決算合并報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機構名稱。7.審計報告簽字人：指在企業(yè)年度財務決算合并報表審計報告上簽字的注冊會計師或內(nèi)部審計機構負責人。（二）封面右邊。1.企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：指各級質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼

8、。尚未領取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應主動與當?shù)刭|(zhì)檢部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。如因客觀原因暫不能辦理的，可參照《自編企業(yè)、單位臨時代碼的規(guī)則》（國資統(tǒng)發(fā)［1995］116號），向同級國資（財政）部門申領臨時代碼使用。企業(yè)在領取各級質(zhì)檢部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時代碼即停止使用。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：（1）非集團型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“

9、集團企業(yè)（公司）總部代碼”不填。（2）集團型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團公司總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。②當本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團公司本部填列“企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼”的方