全面預算管理制度 (4)

1、全面預算管理制度全面預算管理制度下面是某集團公司全面預算管理制度，供讀者參考。編號制度制度名稱名稱集團公司全面預算管理制度集團公司全面預算管理制度執(zhí)行部門執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實現既定的戰(zhàn)略目標，并與相應的績效管理相配合，有效監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出以及預測資金需求、利潤和期末財務狀況等，特制定本制度。第2條全面預算的定義全面預算是對企業(yè)在一定時期內（一般為一年）各項業(yè)務活動

2、、財務表現等方面的總體預測。第3條編制依據1.國家相關方針政策，國內外經濟環(huán)境及消費市場發(fā)展趨勢。2.過去年度實際經營情況及本年度預計的內、外部變化因素。第4條編制范圍公司實行全面預算管理，所有收、支項目都必須納入全面預算的編制范圍。第5條編制原則預算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。第6條編制內容本集團公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。其中，經營預算和投資預算必須以貨幣的形

3、式反映在財務預算內。1.經營預算是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經營活動做出的預算，具體包括銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位生產成本預算、營業(yè)費用和管理費用預算等。2.投資預算是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3.財務預算是反映預算期內有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表。副主任審核、上報、審批、分解下達、

4、執(zhí)行、控制、分析、評價和考核主管副總根據分管職責，負責所主管業(yè)務預算管理的全面工作財務部1.制定預算管理制度或辦法，報預算管理委員會審批2.傳達預算的編制程序和方法，指導各部門及分（子）公司編制預算3.對各部門和分（子）公司編制的預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總后編制預算草案，提交預算管理委員會審批4.在預算會議上，介紹預算的編制情況，提出對有關問題并接受他人質詢，明確預算修改方向，跟蹤預算修改并重新匯總5.向各分（子）公司統(tǒng)一下

5、達經預算管理委員會討論批準的預算方案6.在預算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門和各分（子）公司的預算執(zhí)行情況，定期編制、上報預算執(zhí)行情況報告和預算差異分析報告7.遇有特殊情況時，向預算管理委員會提出預算修正建議8.參與對預算完成情況及預算管理工作的考核市場營銷部負責銷售收入、銷售費用的預算審批，以及招待費和出差人員差旅經費等費用的預算編制工作采購部負責材料采購的預算管理，參與工程投資及生產設備采購的預算管理工作生產計劃部負責生產計劃的審批，

6、產品原料成本、燃料動力、修理費、技術使用費、技術開發(fā)費、停（開）工損失、工程投資等的預算管理人力資源部負責公司人工及其相關費用、勞務費用的預算管理以及預算考核兌現工作各職能部門行政管理部負責車輛使用費及修理費、財產保險費、租賃費、折舊費和印刷費的預算管理；負責會議費、通信費、辦公費等使用計劃的編制第3章預算編制第13條主要預算指標的制定方法1.經營預算，以銷售預算為起點，倒推成本、費用預算指標，并以此編制生產預算、材料預算等各項預算指標