企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查管理制度

1、企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查管理制度企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查管理制度第1章總則第1條為了加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第2條財(cái)產(chǎn)清查的范圍主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)。1.流動(dòng)資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、專(zhuān)項(xiàng)存款、有價(jià)證券、庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等。2.非流動(dòng)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、專(zhuān)項(xiàng)物資（包括在途、委托外單位加工和保管的）、長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。3.債權(quán)債

2、務(wù)等各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)。第3條財(cái)產(chǎn)清查的相關(guān)定義1.財(cái)產(chǎn)清查是指實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)、查詢，確定各種財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)的實(shí)際結(jié)存數(shù)，并與賬存數(shù)核對(duì)，以保證賬賬、賬實(shí)相符。2.按清查的范圍劃分，財(cái)產(chǎn)清查可分為全部清查和局部清查。.（1）全部清查一般是在期終結(jié)算時(shí)進(jìn)行，對(duì)所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)。（2）局部清查是對(duì)一部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的清查，其清查對(duì)象主要包括三大類(lèi)。①對(duì)于具有流動(dòng)性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，根據(jù)實(shí)際需要在年度內(nèi)輪流

3、盤(pán)點(diǎn)或重點(diǎn)抽查。②對(duì)于各種貴重物資，每月都要清點(diǎn)一次。③對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，于每日終了時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)。3.按清查的時(shí)間劃分，財(cái)產(chǎn)清查還可分為定期清查和不定期清查。第2章財(cái)產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)與分工第4條開(kāi)展全部清查時(shí)，應(yīng)成立由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部及相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員組成的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)。第5條開(kāi)展局部清查時(shí)，也要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，制訂好清查計(jì)劃，確定相關(guān)人員的分工和職責(zé)，以確保清查工作不重復(fù)、不遺漏。第6條財(cái)產(chǎn)清查的部門(mén)分工1.

4、固定資產(chǎn)中的生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)部或投資發(fā)展部負(fù)責(zé)清查，其他固定資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)清查。2.庫(kù)存材料物資由物資部負(fù)責(zé)清查。3.出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品由營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)清查。4.其余由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清查。第3章財(cái)產(chǎn)清查準(zhǔn)備第7條財(cái)務(wù)部應(yīng)將截止日期前發(fā)生的收付款項(xiàng)、庫(kù)存物資的增加和減少，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，全部登記入賬?？偡诸?lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬均結(jié)出余額。第8條資產(chǎn)管理部應(yīng)根據(jù)實(shí)物收發(fā)憑證全部登記實(shí)物明細(xì)賬，并進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、

5、賬賬、賬實(shí)相互一致。第9條財(cái)務(wù)部的各類(lèi)物資明細(xì)賬應(yīng)與有關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相互一致。第10條倉(cāng)儲(chǔ)工作人員及物資保管人員將各項(xiàng)實(shí)物進(jìn)行清理、分門(mén)別類(lèi)、排股權(quán)清查由法律秘書(shū)根據(jù)有關(guān)法律證明資料編制“股權(quán)架構(gòu)圖”或“股權(quán)構(gòu)成表”。無(wú)法律證明的不得確認(rèn)為股權(quán)，尚未確認(rèn)的股權(quán)應(yīng)以附注形式說(shuō)明。第5章財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中存在的問(wèn)題，要按照國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)和制度認(rèn)真處理。第17條對(duì)于在財(cái)產(chǎn)清查中確定的財(cái)產(chǎn)

6、物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，明確責(zé)任，分別處理。第18條若屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤(pán)盈、盤(pán)虧，可根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時(shí)轉(zhuǎn)賬。第19條若屬于管理不善造成的損失，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)或報(bào)送有關(guān)部門(mén)依法處理。第20條對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的不需用的固定資產(chǎn)和超儲(chǔ)積壓的材料物資，報(bào)經(jīng)審批后，應(yīng)及時(shí)調(diào)出、出售或作其他處理。第21條對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)物盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢和確實(shí)無(wú)法收回（或付出）的債權(quán)（債務(wù)），應(yīng)寫(xiě)出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批權(quán)