財產清查管理制度 (2)

1、財產清查管理制度財產清查管理制度第1章總則總則第1條為了加強對公司財產的管理，確保公司財產的安全，使會計核算真實，根據會計有關法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第2條財產清查的范圍主要包括流動資產、非流動資產和債權、債務。1.流動資產包括庫存現金、銀行存款、專項存款、有價證券、庫存材料、在產品、出租開發(fā)產品、待售開發(fā)產品等。2.非流動資產包括固定資產、專項物資（包括在途、委托外單位加工和保管的）、長期股權投資、在建工程、無形資產等。3.債權

2、、債務等各種往來結算款項。第3條財產清查的相關定義。1.財產清查是指通過實地盤點、核對、查詢，確定各種財產物資、貨幣資金、往來款項的實際結存數，并與賬存數核對，以保證賬賬、賬實相符。2.按清查的范圍劃分，財產清查可分為全部清查和局部清查。（1）全部清查一般是在期終結算時進行，對所有財產進行全面盤點和核對。（2）局部清查是對一部分財產進行的清查，其清查對象主要包括三大類。①對具有流動性或容易短缺的材料、在產品、產成品等，根據實際需要在年度

3、內輪流盤點或重點抽查。②各種貴重物資，每月都要清點一次。③對庫存現金每日終了進行清點。3.按清查的時間劃分，財產清查還可分為定期清查和不定期清查。第2章財產清查的組織領導與分工財產清查的組織領導與分工第4條開展全部清查時，應成立由企業(yè)高層領導、財務部、資產管理部及相關專業(yè)人員組成的財產清查領導小組，對清查工作進行指導。第5條開展局部清查工作時，也要由專人負責，制定好清查計劃，確定相關人員的分工和職責，以使清查工作不重復、不遺漏。第6條財

4、產清查的部門分工。1.固定資產中的生產設備由生產部或投資發(fā)展部負責清查，其他固定資產由行政部負責清查。2.庫存材料物資由生產部負責清查。3.出租開發(fā)產品、待售開發(fā)產品由營銷部負責清查。中存在的未達賬項主要有以下四種情況。1.單位已入賬，而銀行尚未入賬的收款款項。2.銀行已入賬，單位未入賬的付款款項。3.單位已入賬，銀行尚未入賬的付款款項。4.銀行已入賬，單位尚未入賬的收款款項。財務部門應根據以上四種情況編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使雙方

5、調整后的余額相等。第15條對應收賬款的清查，也主要采用與對方核對賬目的辦法，相關部門或單位在保證賬目正確、完整的基礎上，編制往來款項對賬單，一式兩份，一份自留，另一份給對方，雙方核對結果相符，在對賬單上蓋章交給財務部。如果數字不相符，應注明情況，退回財務部，查明原因。如存在有爭議的金額或無法收回的金額，應按照有關規(guī)定進行賬務處理。第16條股權清查辦法如下。股權清查由法律秘書根據有關法律證明資料編制“股權架構圖”或“股權構成表”。無法律證

6、明的不得確認為股權，尚未確認的股權應以附注形式說明。第5章財產清查結果處理財產清查結果處理對財產清查中存在的問題，要按照國家有關政策、法規(guī)和制度認真處理。第17條在財產清查中確定的財產物資的盤盈、盤虧，應進一步查明原因，明確責任，分別處理。第18條屬于定額之內或自然原因引起的盤盈、盤虧，可根據規(guī)定手續(xù)及時轉賬。第19條屬于管理不善造成的損失，應報送有關部門依法處理。第20條對清查中發(fā)現的不需用的固定資產和超儲積壓的材料物資，報經審批后，

7、及時調出、出售或作其他處理。第21條對財產清查中發(fā)現的實物盤盈、盤虧、毀損、報廢和確實無法收回（付出）的債權（債務），應寫出專項報告，按照財務制度規(guī)定的審批權限報批后進行賬務處理，確保賬實相符。第22條對清查中發(fā)現的財產管理制度和會計工作中存在的問題，應認真總結經驗教訓，及時改進。第23條年度財產清查工作，應做出總結報告，對清查的組織領導、實施過程、清查結果、存在的問題等進行總結，與財產清查表一并裝訂存檔。第5章附則附則第24條本制度由