內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、內(nèi)部審計(jì)工作制度內(nèi)部審計(jì)工作制度第1章總則總則第1條為適應(yīng)集團(tuán)專業(yè)化管理需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證集團(tuán)財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。第2條內(nèi)部審計(jì)工作的目的1.監(jiān)督集團(tuán)經(jīng)營政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在集團(tuán)及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行。2.查處違規(guī)行為，保護(hù)集團(tuán)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。3.強(qiáng)化集團(tuán)的經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)

2、。第3條內(nèi)部審計(jì)工作要求1.遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團(tuán)發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.以集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國家法律和集團(tuán)制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運(yùn)營單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動，評價(jià)經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。第4條內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí)，集團(tuán)董事會對審計(jì)意見和

3、建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第2章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)第5條審計(jì)委員會隸屬于董事會，負(fù)責(zé)對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。第6條審計(jì)部依照本制度對集團(tuán)及成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第7條審計(jì)部的主要職責(zé)1.檢查集團(tuán)及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)

4、性進(jìn)行評價(jià)。2.對集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯糾弊，為集團(tuán)及成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。3.對集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第12條審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)單位和個人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)。對審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰、處分。第13條審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前

5、提出聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。第14條審計(jì)人員工作成績顯著、對集團(tuán)貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟(jì)秘密的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應(yīng)的處分。第4章內(nèi)部審計(jì)工作的范圍內(nèi)部審計(jì)工作的范圍第15條遵循性審計(jì)。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況做出評價(jià)。第16條風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管

6、理狀況進(jìn)行審查和評價(jià)。第17條績效審計(jì)。對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理效率和效果等方面的情況進(jìn)行審計(jì)。第18條任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。第19條其他審計(jì)。包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)等專門審計(jì)以及法律法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第5章內(nèi)部審計(jì)工作程序內(nèi)部審計(jì)工作程序第20條編制審計(jì)工作計(jì)劃根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計(jì)部擬訂年

7、度審計(jì)工作計(jì)劃和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。第21條通知被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長制定，審批通過后實(shí)施。審計(jì)部應(yīng)提前3日向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書”。自審計(jì)之日起，一般應(yīng)在一個月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。被審計(jì)單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第22條組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目1.依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽