友利控股內(nèi)部審計(jì)工作制度

1、四川友利投資控股股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度制度（2014年3月21日經(jīng)公司第八屆董事會(huì)第十九次會(huì)議審議通過(guò)修改）第一章第一章總則第一條為了加強(qiáng)四川友利投資控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部管理和控制，促進(jìn)公司內(nèi)部各管理層行為的合法性、合規(guī)性，為管理層正確決策提供可靠的信息和依據(jù)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，不斷提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率及效果，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳

2、證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本工作制度。第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)部，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，按照一定的程序和方法，對(duì)公司及其控股各分子公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制及治理程序進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)并提出整改意見、督促改進(jìn)，幫助公司持續(xù)提高運(yùn)作效率、改善經(jīng)營(yíng)管理維護(hù)資產(chǎn)保值、增值，維護(hù)所有

3、者的合法權(quán)益，實(shí)行自我約束自我監(jiān)督機(jī)制的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。第三條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其它有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：1、遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其它相關(guān)規(guī)定；2、提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果；3、保障公司資產(chǎn)的安全完整；4、確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠、完整和公平。第四條公司依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本指引的規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立健全內(nèi)部審

4、計(jì)制度，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性。第五條公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第六條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。第七條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股分子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)

5、部門的工作。第二章第二章審計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員構(gòu)和審計(jì)人員第八條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。第九條在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)部。在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。第十條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配置具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、

6、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。第十一條審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)審計(jì)部日常審計(jì)管理工作。負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱及實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。1經(jīng)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；9、提出糾正、處理違反違財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。第四章第四章審計(jì)工作審計(jì)工作程序第十八條制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)部根據(jù)公司的實(shí)際情況與當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

7、，應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第十九條審計(jì)工作程序：1、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書，審計(jì)部根據(jù)被審單位實(shí)際情況及審計(jì)工作進(jìn)度安排，確定審計(jì)方式，決定在合適時(shí)間向被審單位送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書。審計(jì)部填制內(nèi)部審計(jì)通知書，董事長(zhǎng)簽發(fā)。年度定期審計(jì)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審單位送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書；年中不定期審計(jì)，審計(jì)部可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。2、成立審計(jì)小組。審計(jì)部根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組

8、，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時(shí)，可申請(qǐng)其它專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。3、確定審計(jì)方式。審計(jì)部根據(jù)被審單位實(shí)際情況及審計(jì)工作進(jìn)度安排，確定審計(jì)方式，可以采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；可以實(shí)行年度定期審計(jì)和年中不定期審計(jì)。年度定期審計(jì)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審單位送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書；年中不定期審計(jì)，審計(jì)部可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。4、實(shí)施審計(jì)。審計(jì)小組依據(jù)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體審計(jì)。審計(jì)人員向有

9、關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書副本。5、提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員詢問(wèn)并提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿做出審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。6、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)按照審計(jì)要求提出整改方案，明確整改進(jìn)度和責(zé)任人，報(bào)送審計(jì)部。7、后續(xù)審計(jì)。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審計(jì)單位對(duì)整改

10、措施的落實(shí)情況和整改效果。第五章第五章內(nèi)部控制內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)第二十條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。第二十一條內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使

11、用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。第二十二條審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間。第二十三條審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第二十四條審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的