公司內(nèi)部審計管理制度

1、公司內(nèi)部審計管理制度公司內(nèi)部審計管理制度第1章總則總則第1條目的。為了規(guī)范公司內(nèi)部審計管理工作，使審計工作制度化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本管理制度。第2條審計機構(gòu)及審計人員。1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部。2.公司所有內(nèi)部審計業(yè)務(wù)統(tǒng)一由審計部負責(zé)。公司領(lǐng)導(dǎo)直接布置審計任務(wù)，部門領(lǐng)導(dǎo)安排審計工作，內(nèi)部審計人員制定審計方案，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。3.審計部根據(jù)工作需要，可以在管轄范圍內(nèi)依據(jù)公司的授權(quán)依法開展其認為必要的內(nèi)部審計工作。4

2、.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。5.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。6.內(nèi)部審計人員辦理審計事項時，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。第3條審計對象包括集團公司總部、全資子公司、分公司、控股公司的所有員工及公司參股企業(yè)的派駐人員。第4條內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)與責(zé)任。1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議。2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報

3、告事前審計。3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、賬簿等文件資料。4.檢查被審計單位的憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)。5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料。6.提出改進管理、提高效益的建議。7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失或浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議。9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告。10.對阻撓破壞審計工作或拒絕提供資料的，有權(quán)

4、向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施追究有4.提出審計報告，作審計結(jié)論及審計處理意見。5.下達審查處理決定。6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定10天內(nèi)向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后組織復(fù)議。7.進行后續(xù)審計。第8條審計程序過程注意事項。1.審計部可以臨時成立審計小組進行專項審計工作。2.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書。3.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達。4.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)

5、行。5.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案。6.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告并及時制止。第4章審計審計檔案管理檔案管理第9條審計部門應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。第10條審計檔案管理范圍規(guī)定如下。1.審計通知書和審計方案。2.審計報告及其附件。3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件。5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見。6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告。7.申訴、申請復(fù)審報