集團(tuán)公司內(nèi)部審計管理制度

1、XX集團(tuán)內(nèi)部審計管理制度第一章第一章總則總則第1條為了加強集團(tuán)內(nèi)部審計監(jiān)督，完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團(tuán)各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家審計法規(guī)，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。第2條本制度所指的內(nèi)部審計是本著對企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和提高企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的意識，依據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟活動的原理、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動中的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行鑒證，對其真實性、正確性表述意見，實施監(jiān)督、鑒證和評價。其職責(zé)不僅僅是查錯糾錯；主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)

2、營管理的各方面各環(huán)節(jié)的健全性、有效性，經(jīng)濟活動的效益性進(jìn)行獨立監(jiān)督和評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務(wù)意識貫穿于企業(yè)管理的全過程，以促進(jìn)企業(yè)不斷完善自我約束機制，適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要而有序發(fā)展。第3條內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章第二章審計機構(gòu)和人員審計機構(gòu)和人員第4條集團(tuán)不單獨設(shè)立審計部門，審計職能實行小組負(fù)責(zé)制，審計小組成員實行董事

3、長指派制、獨立行使審計職權(quán)，定期或不定期依照本制度行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。第5條內(nèi)審人員工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。第6條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第7條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。第三章第三章審計機構(gòu)職

4、責(zé)審計機構(gòu)職責(zé)第8條根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團(tuán)財務(wù)內(nèi)部審計組應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：1.制定集團(tuán)內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃，并組織實施；2.對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進(jìn)行審計監(jiān)督；第13條內(nèi)部審計依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章第四章審計種類和方式審計種類和方式第14條公司內(nèi)

5、部審計包括：1.例行審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專項審計。包括：（1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。（2）效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進(jìn)行審計。（3）任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。（4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第15條公司內(nèi)部審計方式有：1.報送（送達(dá)）審計。被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)

6、接受審計檢查。2.就地審計。審計人員到被審單位進(jìn)行審計。第五章第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容內(nèi)部審計的內(nèi)容第16條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行決算；2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計；3.資產(chǎn)管理情況；4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；7.各部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使