公司流動資產(chǎn)管理及核算程序

1、13公司流動資產(chǎn)管理及核算程序第一條第一條本公司流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應收或預付款項、各類存貨等。第二條第二條現(xiàn)金的管理。公司支付現(xiàn)金須嚴格按國家規(guī)定的支付范圍內支付，出納員須依照程序先由經(jīng)辦人、會計人員及各級主管人員審核蓋章后才能付款。出納員必須在每日對現(xiàn)金余額進行盤點、核查，現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符，銀行存款余額應與銀行對賬單定期限核對，并按月

2、編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。第三條第三條應收及預付款項的管理。應收賬款指公司銷售商品而形成的應收未收款項，財務部須按賬齡分析法對應收款進行賬齡分析，并定期進行核對。第四條第四條債務重組。指公司債務人在發(fā)生財務困難的情況下，按照公司與債務人達成的協(xié)議或法院的裁定而作出的讓步。1.公司進行債務重組的條件：一是最大限度地收回債權，二是避免債務人的暫時財務困難致使公司的損失更大。2.公司進行債務重組的程序：各廠根據(jù)債務人的具體情況提出重組方

3、案，經(jīng)公司總經(jīng)理（10萬元以下）、總經(jīng)理辦公會（10萬元以上50萬元以下）、董事會（50萬元以上）批準后，由公司市場部、財務部具體執(zhí)行。債權轉股權的，按股東大會授予的審批權限執(zhí)行。3.公司進行債務重組的方式和會計處理：33加權平均法確認其實際成本。低值易耗品采用一次攤銷法計入成本。第七條第七條根據(jù)公司財產(chǎn)清查制度的規(guī)定，存貨應定期盤點，其中盤盈的存貨沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在扣去過失人或者保險公司等的賠款和殘料收入后，計入管理費