內部交易核算辦法

1、內部交易核算辦法（一）總則（一）總則1.為了規(guī)范公司與集團、各子公司、各分公司之間的相互交易正確反映內部往來規(guī)避潛在的風險特制定本核算辦法?2.內部交易是指公司與集團、各子公司、各分公司之間發(fā)生的所有往來包括:（1）業(yè)務往來）業(yè)務往來指出售商品、提供勞務、采購材料和商品等?（2）資金往來）資金往來指投入資本金、撥款、貸款、支付貨款以及收到貨款等?（3）信息往來）信息往來指報送財務報表、信息快報、往來核對、KP!考核等?（二）核算內容（參

2、見內部往來關系示意圖）（二）核算內容（參見內部往來關系示意圖）1.1.公司（分公司）與集團之間的往來公司（分公司）與集團之間的往來（1）根據(jù)生產(chǎn)需要向集團采購領用材料、工具等接受集團提供的檢測、租車等勞務（2）按照協(xié)議向集團公司出售產(chǎn)品（3）每月26前向集團資金中心匯總報送次月資金預算（4）每月月底與集團財務部核對雙方往來科目余額（5）每月月底前向集團財務部報送當月匯總財務快報（6）每月10日向集團財務部報送上月匯總財務報表（7）其他往

3、來?2.2.公司（分公司）與各子公司之間的往來公司（分公司）與各子公司之間的往來（1）根據(jù)生產(chǎn)需要向各子公司采購材料接受其提供的勞務等（2）按照協(xié)議向各子公司出售產(chǎn)品（材料、自制半成品等）和提供勞務（3）各子公司每月26前上報次月資金預算（4）各子公司每月月底與公司往來會計核對雙方往來科目余額（5）每月月底前向公司財務處報送當月財務快報（6）每月8日向公司財務處報送上月財務報表（電子版）（7）其他往來?3.3.各分公司之間的往來各分公司

4、之間的往來（1）根據(jù)生產(chǎn)需要進行內部采購領用材料接受勞務等（2）每月月底核對雙方往來科目余額（3）其他往來?4.4.公司與各分公司之間的往來公司與各分公司之間的往來（1）各分公司每月26前上報次月資金預算（2）各分公司每月月底與公司往來會計核對內部銀行科目余額（3）各分公司每月4日上報財務報表（4）其他往來?（三）賬務處理（三）賬務處理1.1.科目設置科目設置（1）公司與集團和各子公司之間往來核算通過其他應收款科目進行并下設二級子目_往

5、來單位進行明細核算?（2）設立“開戶單位存款”和“廠內銀行存款”科目用于核算公司與各摘要:各處室付各單位材料費、零件費付研究所修理費借:管理費用（根據(jù)用料單位及用途確定明細科目）貸:開戶單位存款（研究所）附件:廠內結算支票④收勞務費收勞務費（電瓶車費）?摘要:收勞務費（電瓶車費）借:開戶單位存款（使用單位）貸:管理費用（運輸費）附件:廠內結算支票⑤產(chǎn)品入庫產(chǎn)品入庫?摘要:產(chǎn)品入庫借:開戶單位存款（）貸:管理費用（技術開發(fā)費）附件:廠內結