內(nèi)部稽核管理制度

1、內(nèi)部稽核管理制度內(nèi)部稽核管理制度內(nèi)部稽核管理制度，是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行自我檢查或?qū)徍说囊环N工作制度。其目的在于防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，結(jié)合離心所實(shí)際情況，特制定本管理制度。一）原始憑證的審核。第一條，審核原始憑證格式是否符合財(cái)政部規(guī)定的要求。憑證是否真實(shí)，加蓋公章是否齊全，憑證填寫是否規(guī)范，數(shù)量、單價(jià)、大、小寫金額是否一致，合計(jì)是否正確，憑證所

2、填內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，文字和數(shù)字是否清楚。第二條，審核原始憑證的審批手續(xù)是否齊全，經(jīng)辦人和有關(guān)負(fù)責(zé)人是否已簽名或蓋章。第三條，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理、真實(shí)。有無違反財(cái)經(jīng)政策規(guī)定和本單位的管理制度。對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正補(bǔ)充。二）記帳憑證的審核。第四條，審核記帳憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證是否完整

3、，是否已經(jīng)審核無誤并加蓋注銷章，是否同所附原始憑證內(nèi)容相符，記帳憑證是否注明所附原始憑證張數(shù)。第五條，審核記帳憑證填列的會(huì)計(jì)科目是否科學(xué)，借、貸是否準(zhǔn)確，金額是否正確，記帳憑證中有關(guān)人員的簽章是否齊全，會(huì)計(jì)摘要是否規(guī)范，完整。三）帳簿記錄的審核第六條，審核帳簿使用是否規(guī)范，現(xiàn)金、銀行日記帳必須采用訂本式帳簿。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員簽字或蓋章

4、。第七條，審核帳簿啟用表內(nèi)容填制是否齊全，印花稅是否貼足并注銷。第八條，審核帳簿登記是否規(guī)范，會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料是否逐項(xiàng)記入帳內(nèi)，是否做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，登記及時(shí)，字跡工整。第九條，登記完畢后，是否在記帳憑證上簽名或蓋章，帳簿上文字與數(shù)字是否滿格，余額是否及時(shí)結(jié)出。帳簿登記發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水清除字跡，更改方法是否規(guī)范。第十條，審核帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符，并按照規(guī)定定期結(jié)帳。四）