出納工作交接的程序

1、1出納工作交接的程序出納工作交接的程序（一）移交前的準備工作（一）移交前的準備工作為了使出納工作移交清楚，防止遺漏，保證出納交接工作順利進行，出納人員在辦理交接手續(xù)前，必須做好以下準備工作：（1）將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章；（2）在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章；（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；（4）出納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余

2、額與銀行對賬單核對無誤。如有不符，要找出原因，弄清問題所在，加以解決，務求在移交前做到相符；（5）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容。實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。（二）出納工作的正式交接（二）出納工作的正式交接《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定：會計人員辦理交接手

3、續(xù)，必須由監(jiān)交人員負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。出納工作交接一般在單位會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)督下進行。出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內，向接交人員移交清楚。移交人員在辦理交接時應根據(jù)移交清冊內容逐項移交，移交時必須做到：交好工作、交好思想、交好作風、交好經(jīng)驗。接交人員應認真按移交清冊當面點收，

4、接交時要做到：認真仔細、積極聽取移交人員的建議，虛，虛心學習移交人員好的思想、作風和經(jīng)驗。具體操作如下：（1）現(xiàn)金、有價證券、貴重物品要根據(jù)會計賬簿有關記錄由移交人向接交人逐一點交。庫存現(xiàn)金、有價證券、貴重物品必須與會計賬簿記錄保持一致，如有不符，移交人員必須在限期內查清。（2）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對。在核對時如發(fā)現(xiàn)疑問，移交人和接交人應一起到開戶銀行當場復核核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表。（3）在銀行存款賬戶余額與銀行對賬

5、單余額核對相符的前提下，移交有關票據(jù)、票證及印章，同時由接交人更換預留在銀行的印鑒章。（4）出納賬簿移交時，接交人應核對賬賬、賬實是否相符，即現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬與現(xiàn)金、銀行存款和有價證券總賬的賬賬相符。實行會計電算化的單位，應先將賬頁打印出來，裝訂成冊后，再進行交接。（5）出納憑證、出納賬簿和其他會計核算資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（6）工作計劃移交時，為了方便接

6、交人開展工作，移交人應向接交人介紹工作計劃執(zhí)行情況以及今后在執(zhí)行過程中應注意的問題。（7）移交人應將保險柜密碼、鑰匙、辦公桌和辦公室鑰匙一一移交給接交人。接交人在接交完畢后，應立即更換保險柜密碼及有關鎖具。3移交表主要包括庫存現(xiàn)金移交表、銀行存款移交表、有價證券和貴重物品移交表、核算資料移交表和物品移交表，以及交接說明書等。（1）庫存現(xiàn)金移交表）庫存現(xiàn)金移交表根據(jù)庫存現(xiàn)金實有數(shù)，按幣種（分人民幣和各種外幣）幣別分別填入庫存現(xiàn)金移交表內。

7、庫存現(xiàn)金移交表如表121所示。表121121庫存現(xiàn)金移交表庫存現(xiàn)金移交表幣種：移交日期：年月日單位：元第頁100元數(shù)量（張）金額接受金額備注50元20元10元5元2元1元5角2角1角5分2分1分合計單位負責人：移交人：監(jiān)交人：接管人：（2）存款移交表）存款移交表銀行存款，又分為活期存款和定期存款。有的單位還可能在不同的銀行開戶，因此，填表時應根據(jù)賬面數(shù)、實有數(shù)、幣種、期限、開戶銀行等分別填寫。銀行存款移交表如表122所示。表122122