華控賽格預(yù)算編制工作指引

1、深圳華控賽格股份有限公司SHENZHENHUAKONGSEGCO.LTD.深圳華控賽格股份有限公司公司預(yù)算編制工作指引指引第一章總則第一條為明確深圳華控賽格股份有限公司（以下簡稱“公司”）預(yù)算編制內(nèi)容、規(guī)范預(yù)算編制流程，保障預(yù)算編制工作順利進行，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《公司章程》、公司其他相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，并結(jié)合公司的具體情況，制定本工作指引。第二條本指引適用于本公司各職能部門及下屬公司等預(yù)算編制

2、單位的年度預(yù)算編制和調(diào)整。第三條編制原則：（一）客觀性：預(yù)算的編制應(yīng)客觀地反映公司經(jīng)營的實際和預(yù)期，并可實際付諸于具體執(zhí)行，主觀上不得瞞報、超報。（二）時效性：各項信息的提供及匯總應(yīng)及時、有效，負責(zé)提供預(yù)算相關(guān)信息的具體部門在日常工作中如發(fā)現(xiàn)所提供信息存在誤差、因客觀條件已發(fā)生變化或可預(yù)見的變化造成相關(guān)信息的失真，應(yīng)及時通知其他相關(guān)部門，在預(yù)算調(diào)整時統(tǒng)一調(diào)整。（三）謹慎性：在預(yù)算編制的過程中，對項目開發(fā)的各項數(shù)據(jù)的預(yù)測、預(yù)估應(yīng)是切實可行

3、的、可控的，盡量避免經(jīng)營風(fēng)險的存在。第四條預(yù)算編制和調(diào)整的具體內(nèi)容：預(yù)算編制是公司內(nèi)部機構(gòu)和人員依據(jù)國家法律、法規(guī)和制度，對本公司及下屬公司未來會計期間的經(jīng)營成果所做的預(yù)計和測算；預(yù)算調(diào)整是在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化導(dǎo)致原來預(yù)算不準(zhǔn)確，預(yù)算單位根據(jù)實際情況對原預(yù)算進行修正的活動。第二章預(yù)算編制的機構(gòu)和人員人員第五條公司的預(yù)算編制機構(gòu)為預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱預(yù)算編1深圳華控賽格股份有限公司SHENZHENHUAKONG

4、SEGCO.LTD.進行控制，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率不低于上年水平。（四）投資預(yù)算編制的基本原則是投資項目必須符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實力量入為出。對投資項目不得留有資金缺口。（五）利潤表預(yù)算及其明細項目除編制年度預(yù)算外，需編制季度預(yù)算。（六）消化歷史遺留問題必須列入當(dāng)年預(yù)算，并附單獨說明。無法編入預(yù)算的非確定事項需單獨說明。（七）公司需要編制合并報表的，應(yīng)分別編制本部預(yù)算和合并預(yù)算。第十條年度預(yù)算編制的具體程序：（一）編

5、制經(jīng)營計劃和年度預(yù)算前，須學(xué)習(xí)政府有關(guān)部門、上級股東單位下發(fā)的文件，對市場情況進行充分的調(diào)查，收集基礎(chǔ)資料；（二）由董事會確定經(jīng)營計劃和預(yù)算編制的原則及總目標(biāo)、分目標(biāo)，分項布置編制工作，由預(yù)算編制小組向下屬企業(yè)下發(fā)財務(wù)預(yù)算編制指導(dǎo)意見；（三）召開公司內(nèi)部經(jīng)營計劃和預(yù)算協(xié)調(diào)會議，各部門及下屬企業(yè)分別制定各部門及下屬企業(yè)經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算；（四）由預(yù)算編制小組匯總各部門和下屬企業(yè)經(jīng)營計劃，編制公司經(jīng)營計劃草案和合并預(yù)算草案上報母公司預(yù)算單位

6、；（五）落實、分解母公司下達的經(jīng)營計劃修改意見和財務(wù)預(yù)算修改意見；（六）向所屬預(yù)算單位下達經(jīng)營計劃修改意見和財務(wù)預(yù)算修改意見；（七）重新匯總合并所屬預(yù)算單位修訂后的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，將修訂后的預(yù)算草案及編制說明，經(jīng)公司經(jīng)營班子負責(zé)人簽字后報母公司或公司；（八）將預(yù)算草案通過董事會預(yù)審，再通過股東大會批準(zhǔn)；（九）公司將經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)的正式預(yù)算分解，以正式文件形式下達部門及所屬企業(yè)執(zhí)行。第四章附則第十一條一條第十二條二條本指引由公司董事