原始憑證規(guī)范化管理制度范文

1、01原始憑證規(guī)范化管理制度范文原始憑證規(guī)范化管理制度范文第一條所有用以證明會計事項發(fā)生及經(jīng)過的文書、單據(jù)，統(tǒng)稱為原始憑證。第二條會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告。如原始憑證的格式及其所載的項目具備記賬憑證條件的，可代替為記賬憑證。第三條各種特殊會計事項，依本公司規(guī)定處理難以進行時，須參照一般會計的原理、原則、方法或習(xí)慣，在不違背政府法令范圍內(nèi)進行

2、處理。第四條原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。第五條從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。第六條凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。

3、購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。第七條一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。第八條原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第九條對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，并在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。第十條各種經(jīng)濟合同、存出保證

4、金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。第十一條原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。第十二條發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，

5、不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。第十三條經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。第十四條從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會

6、計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。第十五條會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。第十六條原始憑證如有下列情形者，當(dāng)視為不合法：法令明定為不當(dāng)支出者，數(shù)據(jù)、數(shù)字、計算錯誤的，收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的，與公司有關(guān)規(guī)定抵觸的。第十七條對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第十八條對記

7、載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補充。第十九條除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。第二十條如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。第二十一條一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。原始憑證分割單必須具