原始憑證管理制度

1、原始憑證管理制度原始憑證管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱原始憑證管理制度原始憑證管理制度編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1條原始憑證是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和基礎(chǔ)。為了能夠正確、及時(shí)、清楚地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，特制定本制度。第2條原始憑證的種類。1.外來原始憑證：是指同外部單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系時(shí)，從外部單位取得的原始憑證，例如發(fā)貨票、收據(jù)等。2.自制原始憑證：由本企業(yè)內(nèi)部經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部

2、門或人員在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所填制的憑證。具體包括以下四種類別，其具體內(nèi)容如下表所示。自制原始憑證的類別自制原始憑證的類別自制原始憑證的類別自制原始憑證的類別說明說明一次憑證指憑證的填制手續(xù)一次完成，用以記錄一項(xiàng)或若干項(xiàng)同類性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，如領(lǐng)用單、借款單、提貨單等累計(jì)憑證需要在一張憑證中連續(xù)、累計(jì)填制在某一時(shí)期內(nèi)不斷重復(fù)發(fā)生而分次進(jìn)行的特定業(yè)務(wù)的具體情況，如收發(fā)存報(bào)表、盤點(diǎn)表等記賬編制憑證根據(jù)賬簿記錄而填制的原始憑證，如毀損報(bào)廢單

3、、稅收交款表等匯總原始憑證在實(shí)際工作中，為了集中反映某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況并簡(jiǎn)化記賬憑證的填制工作，往往將一定時(shí)期內(nèi)若干記錄同類性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總編制成一張?jiān)紤{證，如收貨匯總表、商品銷貨匯總表、發(fā)出材料匯總表等第3條原始憑證的填制要求。1.原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容必須根據(jù)實(shí)際情況詳盡填寫，各項(xiàng)信息需填寫齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)可靠、符合實(shí)際。2.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。3.一

4、式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號(hào)。必須注明各聯(lián)的用途，以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。4.職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。5.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如批文需單獨(dú)歸檔，應(yīng)在憑證上注明批文機(jī)關(guān)名稱，日期和文件字號(hào)及附件存于何處。6.對(duì)于過多的原始憑證可以單獨(dú)裝訂保管，但在記賬憑證上

5、要注明附件另放和編號(hào)，同時(shí)在附件的封面上注明原始憑證的名稱、編號(hào)、種類和日期。7.原始憑證要用藍(lán)色或黑色筆填寫，文字、數(shù)字書寫要規(guī)范。8.原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。若填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，需劃線更正，即將寫錯(cuò)的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。第4條原始憑證的審核。1.原始憑證的審核內(nèi)容包括審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。2.對(duì)

6、記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正；對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。第5條原始憑證的傳遞應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和流程及有關(guān)部門人員的分工來定，并要便于分析、追蹤和監(jiān)督，不得積壓和滯留。第6條原始憑證的報(bào)銷要求。1.原始憑證填制的基本要素應(yīng)齊全，內(nèi)容要真實(shí)。2.原始憑證必須蓋有填制單位的公章（財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等）。3.大寫金額和小寫金額必須相符。4.原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)

7、容均不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。如金額出現(xiàn)錯(cuò)誤則不得更正，只能重開。第7條原始憑證丟失的處理規(guī)定。外來發(fā)票或收據(jù)丟失，經(jīng)辦人必須取得開票單位蓋有財(cái)務(wù)專用章的證明。該證明必須說明原發(fā)票或收據(jù)的開具日期、發(fā)票編號(hào)，原發(fā)票所列貨物的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。經(jīng)辦人取得證明后需經(jīng)單位主管和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能作為報(bào)銷憑證。第8條本制度自頒布之日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改