審計報告編制規(guī)定

1、審計報告編制規(guī)定審計報告編制規(guī)定第1章總則總則第1條為了指導公司內部審計人員編制《審計報告》，根據《內部審計基本準則》和《內部審計具體準則第7號審計報告》，結合公司具體情況，特制定本規(guī)定。第2條《審計報告》是指內部審計人員根據審計計劃和審計方案對被審計單位實施必要的審計后，就被審計單位經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。第3條《審計報告》在編制時應當體現(xiàn)內部審計項目目標的要求，一般而言，《審計報告》編制需要對以下內

2、容進行評價：1.經營活動合法性；2.經營活動的經濟性、效益性和效率性；3.組織內部控制的健全性和有效性；4.組織負責人的經濟責任履行狀況；5.組織財務狀況與會計核算狀況；6.組織的風險管理狀況。第2章《審計報告》編制時間和原則《審計報告》編制時間和原則第4條正式立項的審計項目一般在終結審計后編制審計報告，但若存在下述情形之一時，應當根據管理層的要求和內部審計工作的需要編制并報送《中期審計報告》：1.審計周期過長；2.被審計項目內容特別龐

3、雜；3.被審計期間比較長；4.突發(fā)事件引起特殊要求；5.組織適當管理層需要審計項目進展情況的信息；6.其他需要提供中期審計報告的情況。中期審計報告不能取代終結審計報告，但中期審計報告能夠作為終結審計報告的編制依據。中期審計報告不具有終結審計報告的效力。第5條編制《審計報告》應當遵循以下原則。1.客觀性。《審計報告》必須實事求是反映審計事項，以可靠的證據為依據，作出客觀、公正的審計基本要素要素內容標題標題應能反映審計的性質，力求言簡意賅并

4、有利于歸檔和索引。一般應主要包括以下內容：1.被審計單位名稱；2.審計事項（類別）；3.審計期間；4.其他收件人收件人應當是與審計項目有管理和監(jiān)督責任的機構或個人。一般應當包括以下內容：1.被審計單位的相關管理層；2.董事會或其下設的審計委員會或者組織中的主要負責人；3.組織最高管理當局；4.上級主管部門的機構或人員；5.其他相關人員正文正文是《審計報告》的核心內容。一般應當包括以下內容：1.審計概況；2.審計依據；3.審計發(fā)現(xiàn)；4.審

5、計結論；5.審計建議；6.其他方面附件附件是對審計報告正文進行補充說明的文字和數(shù)字材料。一般應當包括以下內容：1.相關問題的計算及分析性復核審計過程；2.審計發(fā)現(xiàn)問題的詳細說明；3.被審計單位及被審計責任人的反饋意見；4.記錄審計人員修改意見、明確審計責任、體現(xiàn)審計報告版本的審計清單；5.需要提供解釋和說明的其他內容蓋章審計報告應當由主管的內部審計機構蓋章，并由以下人員簽字：1.審計機構負責人；2.審計項目負責人；3.其他經授權的人員報