存貨業(yè)務(wù)各流程中管理與控制

1、存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)各流程中管理與控制各流程中管理與控制存貨業(yè)務(wù)各流程中管理與控制如表438所述：表438一般固體形一般固體形態(tài)存貨倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要對(duì)存貨數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，審核采購(gòu)清單、產(chǎn)成品交付清單及剩余存貨的退料清單，并與實(shí)物一一核對(duì)無(wú)誤后驗(yàn)收入庫(kù)，在ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)中開(kāi)具入庫(kù)憑證，打印入庫(kù)單，入庫(kù)單要有采購(gòu)經(jīng)辦人員、倉(cāng)儲(chǔ)人員等有關(guān)責(zé)任人簽字。液體形液體形態(tài)存貨倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)調(diào)度或采購(gòu)部門(mén)預(yù)報(bào)的通知做好接卸準(zhǔn)備，貨到后負(fù)責(zé)接卸、計(jì)

2、量等工作，生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)質(zhì)量檢驗(yàn)工作，由經(jīng)辦人員核對(duì)無(wú)誤后在ERP系統(tǒng)中辦理入庫(kù)手續(xù)，打印入庫(kù)單，入庫(kù)單由采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)相關(guān)人員簽字后各留存一份。無(wú)法入無(wú)法入庫(kù)保管直接保管直接運(yùn)抵使用運(yùn)抵使用現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)的存的存貨采購(gòu)、質(zhì)檢、倉(cāng)儲(chǔ)及使用部門(mén)的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，在兩個(gè)工作日內(nèi)在ERP系統(tǒng)補(bǔ)辦出、入庫(kù)手續(xù)，打印出入庫(kù)單，由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。存貨入庫(kù)采購(gòu)中心根據(jù)中心根據(jù)規(guī)定，定，編制存制存貨定額損額損耗表，由表，由計(jì)劃部劃部門(mén)審門(mén)審批財(cái)務(wù)部

3、門(mén)根據(jù)審核批準(zhǔn)的定額損耗表，按照企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度核銷(xiāo)定額內(nèi)的存貨損耗；超出規(guī)定部分，要查明原因，按程序?qū)徟蠛虽N(xiāo)存貨損耗。倉(cāng)儲(chǔ)人員在確認(rèn)ERP系統(tǒng)出入庫(kù)憑證準(zhǔn)確無(wú)誤后，月末分類(lèi)打印出存貨清單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核存貨清單并簽字。財(cái)務(wù)部門(mén)審核采購(gòu)發(fā)票、退料清單和入庫(kù)單等相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無(wú)誤后編制記賬憑證，并按照存貨分類(lèi)在ERP系統(tǒng)中定期打印賬、表；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)審核憑證、賬、表并簽字。登記存貨賬簿、簿、表財(cái)務(wù)部門(mén)稽核人員

4、，按月進(jìn)行出人庫(kù)票據(jù)稽核。對(duì)入庫(kù)、出庫(kù)和期末庫(kù)存的數(shù)量、金額與保管員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，確認(rèn)賬物相符后在庫(kù)存清單上簽字。采購(gòu)中心負(fù)責(zé)擬定倉(cāng)儲(chǔ)保管工作規(guī)程，經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。倉(cāng)儲(chǔ)人員要遵守倉(cāng)儲(chǔ)保管規(guī)程，按存貨分類(lèi)進(jìn)行庫(kù)存保管；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)人要定期檢查，并做好檢查記錄，及時(shí)處理安全隱患。對(duì)違反規(guī)程造成存貨損失的要追究責(zé)任人責(zé)任。處罰決定根據(jù)價(jià)值損失的大小和事故等級(jí)，按相關(guān)程序由企業(yè)批準(zhǔn)后執(zhí)行。計(jì)劃部門(mén)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等資料，每年

5、擬定各類(lèi)存貨最高儲(chǔ)量、最低儲(chǔ)量，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)存貨庫(kù)存收發(fā)情況，每月編制存貨使用及結(jié)存情況報(bào)表，報(bào)告需采購(gòu)時(shí)點(diǎn)的儲(chǔ)量。定期進(jìn)行存貨狀態(tài)分析，對(duì)異常情況報(bào)警明示，計(jì)劃、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等部門(mén)共同研究降低（提高）庫(kù)存方案，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。企業(yè)根據(jù)需要對(duì)屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的存貨，按照財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；不屬于此范圍的存貨，可由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同商議，提出存貨的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)辦法，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。存貨業(yè)務(wù)各流程中管

6、理與控制嚴(yán)格執(zhí)行存貨倉(cāng)儲(chǔ)倉(cāng)儲(chǔ)保管保管工作工作規(guī)程倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)日常發(fā)生的存貨增減情況，根據(jù)出入庫(kù)磅單、計(jì)量單等及時(shí)在ERP系統(tǒng)中作收發(fā)貨或移庫(kù)處理，進(jìn)行日清月（日）結(jié)，匯總審核月度物資出入庫(kù)憑證；存貨的請(qǐng)領(lǐng)、審批、保管與發(fā)放應(yīng)由不同的人員負(fù)責(zé)，并與負(fù)責(zé)采購(gòu)、運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)的人員職責(zé)分離。生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)部門(mén)（崗位）如實(shí)上報(bào)存貨數(shù)量、價(jià)值變動(dòng)統(tǒng)計(jì)信息，部門(mén)之間存貨的統(tǒng)計(jì)信息產(chǎn)生差異，要分析找出原因。一般存一般存貨領(lǐng)貨領(lǐng)用采購(gòu)中心對(duì)需用單位生產(chǎn)或項(xiàng)目

7、發(fā)貨：生產(chǎn)物資由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)保管人員按審核的工單發(fā)貨，對(duì)成本中心發(fā)貨按審核的需求計(jì)劃形成的預(yù)留發(fā)貨；項(xiàng)目物資按審核的項(xiàng)目需求計(jì)劃形成的預(yù)留對(duì)資產(chǎn)發(fā)貨，領(lǐng)料成本自動(dòng)記入相應(yīng)費(fèi)用。按上述類(lèi)別發(fā)貨后及時(shí)打印出庫(kù)單，由雙方簽字確認(rèn)。銷(xiāo)售商品出售商品出庫(kù)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單（合同）開(kāi)具提貨單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)按提貨單發(fā)貨，同時(shí)打印出庫(kù)單，由雙方簽字確認(rèn)。單位（廠區(qū)）門(mén)衛(wèi)憑出門(mén)證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。存貨出庫(kù)內(nèi)部移內(nèi)部移庫(kù)出庫(kù)對(duì)主要原輔料，物流中心保管人員根據(jù)

8、生產(chǎn)部門(mén)的指令移庫(kù)，對(duì)一般生產(chǎn)性物資由物流中心或采購(gòu)中心倉(cāng)儲(chǔ)保管人員根據(jù)要求進(jìn)行發(fā)貨，并打印出庫(kù)單，雙方簽字確認(rèn)。分類(lèi)盤(pán)類(lèi)盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)存貨的品種，定期分類(lèi)盤(pán)點(diǎn)存貨，對(duì)不同類(lèi)別的存貨采取不同時(shí)點(diǎn)（每天、周、月、季）自行清查，并將清查的結(jié)果與財(cái)務(wù)部門(mén)的賬表數(shù)據(jù)核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生短缺、毀損、滅失，要及時(shí)向上級(jí)管理部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。存貨盤(pán)點(diǎn)企業(yè)根據(jù)根據(jù)實(shí)際實(shí)際情況，每年至少?zèng)r，每年至少進(jìn)行兩次全面行兩次全面盤(pán)點(diǎn)（年中、年末（年中、年末盤(pán)點(diǎn)）

9、，并出具殘次點(diǎn)），并出具殘次冷背存冷背存貨報(bào)貨報(bào)告單存貨全面盤(pán)點(diǎn)工作由計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門(mén)組織，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、使用部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與ERP系統(tǒng)庫(kù)存清單核對(duì)計(jì)算出盈虧，由不相容部門(mén)（人員）監(jiān)督、審核、簽字。不相符的要查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。企業(yè)對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定需報(bào)廢的存貨，按授權(quán)權(quán)限范圍由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處置。企業(yè)對(duì)3年以上無(wú)動(dòng)態(tài)的存貨，由采購(gòu)、設(shè)備、質(zhì)量、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等部門(mén)共同組

10、成的聯(lián)合小組審核后，列入閑置存貨并分析造成閑置的原因，提出防范措施及處置意見(jiàn)。企業(yè)聯(lián)合小組根據(jù)市場(chǎng)情況或評(píng)估結(jié)果，確定閑置存貨基礎(chǔ)價(jià)格，通過(guò)拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、出售、出租等方式解決閑置存貨問(wèn)題。在授權(quán)權(quán)限內(nèi)的，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照企業(yè)辦公室總法律顧問(wèn)審核的產(chǎn)品銷(xiāo)售合同標(biāo)準(zhǔn)文本，辦理出售手續(xù)。存貨處置對(duì)于重大存貨資產(chǎn)處置，應(yīng)先征求股份企業(yè)意見(jiàn)，按企業(yè)章程規(guī)定的程序，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置，并將處置的結(jié)果在股份企業(yè)財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部門(mén)按照企業(yè)規(guī)定的

11、存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，半成品、產(chǎn)成品應(yīng)按移動(dòng)加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，編制存貨管理報(bào)表，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核存貨成本的準(zhǔn)確性并簽字。財(cái)務(wù)部門(mén)審核存貨增減變動(dòng)原始憑證，符合審批權(quán)限且報(bào)賬手續(xù)齊全的予以入賬；不符合審批權(quán)限或手續(xù)不全的，由經(jīng)辦部門(mén)更正后入賬，并在有效單據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。對(duì)在途存貨、貨到票未到的，月末應(yīng)暫估入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)賬表進(jìn)行審核并簽字。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后按相關(guān)程序執(zhí)行。