存貨業(yè)務(wù)各流程中管理與控制

1、存貨業(yè)務(wù)貨業(yè)務(wù)各流程中管理與控制各流程中管理與控制存貨業(yè)務(wù)各流程中管理與控制如表438所述：表438一般固體形一般固體形態(tài)存貨倉儲部門要對存貨數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢驗，審核采購清單、產(chǎn)成品交付清單及剩余存貨的退料清單，并與實(shí)物一一核對無誤后驗收入庫，在ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)中開具入庫憑證，打印入庫單，入庫單要有采購經(jīng)辦人員、倉儲人員等有關(guān)責(zé)任人簽字。液體形液體形態(tài)存貨倉儲部門根據(jù)生產(chǎn)調(diào)度或采購部門預(yù)報的通知做好接卸準(zhǔn)備，貨到后負(fù)責(zé)接卸、計

2、量等工作，生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)質(zhì)量檢驗工作，由經(jīng)辦人員核對無誤后在ERP系統(tǒng)中辦理入庫手續(xù)，打印入庫單，入庫單由采購、倉儲部門相關(guān)人員簽字后各留存一份。無法入無法入庫保管直接保管直接運(yùn)抵使用運(yùn)抵使用現(xiàn)場現(xiàn)場的存的存貨采購、質(zhì)檢、倉儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收，在兩個工作日內(nèi)在ERP系統(tǒng)補(bǔ)辦出、入庫手續(xù)，打印出入庫單，由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。存貨入庫采購中心根據(jù)中心根據(jù)規(guī)定，定，編制存制存貨定額損額損耗表，由表，由計劃部劃部門審門審批財務(wù)部

3、門根據(jù)審核批準(zhǔn)的定額損耗表，按照企業(yè)內(nèi)部會計制度核銷定額內(nèi)的存貨損耗；超出規(guī)定部分，要查明原因，按程序?qū)徟蠛虽N存貨損耗。倉儲人員在確認(rèn)ERP系統(tǒng)出入庫憑證準(zhǔn)確無誤后，月末分類打印出存貨清單，倉儲部門負(fù)責(zé)人審核存貨清單并簽字。財務(wù)部門審核采購發(fā)票、退料清單和入庫單等相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無誤后編制記賬憑證，并按照存貨分類在ERP系統(tǒng)中定期打印賬、表；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)審核憑證、賬、表并簽字。登記存貨賬簿、簿、表財務(wù)部門稽核人員

4、，按月進(jìn)行出人庫票據(jù)稽核。對入庫、出庫和期末庫存的數(shù)量、金額與保管員進(jìn)行現(xiàn)場核對，確認(rèn)賬物相符后在庫存清單上簽字。采購中心負(fù)責(zé)擬定倉儲保管工作規(guī)程，經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。倉儲人員要遵守倉儲保管規(guī)程，按存貨分類進(jìn)行庫存保管；倉儲部門負(fù)責(zé)人要定期檢查，并做好檢查記錄，及時處理安全隱患。對違反規(guī)程造成存貨損失的要追究責(zé)任人責(zé)任。處罰決定根據(jù)價值損失的大小和事故等級，按相關(guān)程序由企業(yè)批準(zhǔn)后執(zhí)行。計劃部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算等資料，每年

5、擬定各類存貨最高儲量、最低儲量，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。倉儲部門根據(jù)存貨庫存收發(fā)情況，每月編制存貨使用及結(jié)存情況報表，報告需采購時點(diǎn)的儲量。定期進(jìn)行存貨狀態(tài)分析，對異常情況報警明示，計劃、采購、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫存方案，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。企業(yè)根據(jù)需要對屬于財產(chǎn)保險的存貨，按照財產(chǎn)保險統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；不屬于此范圍的存貨，可由倉儲部門和財務(wù)部門共同商議，提出存貨的財產(chǎn)保險辦法，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。存貨業(yè)務(wù)各流程中管

6、理與控制嚴(yán)格執(zhí)行存貨倉儲倉儲保管保管工作工作規(guī)程倉儲部門對日常發(fā)生的存貨增減情況，根據(jù)出入庫磅單、計量單等及時在ERP系統(tǒng)中作收發(fā)貨或移庫處理，進(jìn)行日清月（日）結(jié)，匯總審核月度物資出入庫憑證；存貨的請領(lǐng)、審批、保管與發(fā)放應(yīng)由不同的人員負(fù)責(zé)，并與負(fù)責(zé)采購、運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)的人員職責(zé)分離。生產(chǎn)、營銷統(tǒng)計部門（崗位）如實(shí)上報存貨數(shù)量、價值變動統(tǒng)計信息，部門之間存貨的統(tǒng)計信息產(chǎn)生差異，要分析找出原因。一般存一般存貨領(lǐng)貨領(lǐng)用采購中心對需用單位生產(chǎn)或項目

7、發(fā)貨：生產(chǎn)物資由倉儲部門保管人員按審核的工單發(fā)貨，對成本中心發(fā)貨按審核的需求計劃形成的預(yù)留發(fā)貨；項目物資按審核的項目需求計劃形成的預(yù)留對資產(chǎn)發(fā)貨，領(lǐng)料成本自動記入相應(yīng)費(fèi)用。按上述類別發(fā)貨后及時打印出庫單，由雙方簽字確認(rèn)。銷售商品出售商品出庫業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單（合同）開具提貨單，倉儲部門按提貨單發(fā)貨，同時打印出庫單，由雙方簽字確認(rèn)。單位（廠區(qū)）門衛(wèi)憑出門證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。存貨出庫內(nèi)部移內(nèi)部移庫出庫對主要原輔料，物流中心保管人員根據(jù)

8、生產(chǎn)部門的指令移庫，對一般生產(chǎn)性物資由物流中心或采購中心倉儲保管人員根據(jù)要求進(jìn)行發(fā)貨，并打印出庫單，雙方簽字確認(rèn)。分類盤類盤點(diǎn)倉儲部門根據(jù)存貨的品種，定期分類盤點(diǎn)存貨，對不同類別的存貨采取不同時點(diǎn)（每天、周、月、季）自行清查，并將清查的結(jié)果與財務(wù)部門的賬表數(shù)據(jù)核對。如發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生短缺、毀損、滅失，要及時向上級管理部門及領(lǐng)導(dǎo)匯報。存貨盤點(diǎn)企業(yè)根據(jù)根據(jù)實(shí)際實(shí)際情況，每年至少況，每年至少進(jìn)行兩次全面行兩次全面盤點(diǎn)（年中、年末（年中、年末盤點(diǎn)）

9、，并出具殘次點(diǎn)），并出具殘次冷背存冷背存貨報貨報告單存貨全面盤點(diǎn)工作由計劃、財務(wù)部門組織，倉儲部門、使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，并與ERP系統(tǒng)庫存清單核對計算出盈虧，由不相容部門（人員）監(jiān)督、審核、簽字。不相符的要查明原因，提出處理意見，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。企業(yè)對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損以及經(jīng)過技術(shù)鑒定需報廢的存貨，按授權(quán)權(quán)限范圍由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處置。企業(yè)對3年以上無動態(tài)的存貨，由采購、設(shè)備、質(zhì)量、生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等部門共同組

10、成的聯(lián)合小組審核后，列入閑置存貨并分析造成閑置的原因，提出防范措施及處置意見。企業(yè)聯(lián)合小組根據(jù)市場情況或評估結(jié)果，確定閑置存貨基礎(chǔ)價格，通過拍賣、轉(zhuǎn)讓、出售、出租等方式解決閑置存貨問題。在授權(quán)權(quán)限內(nèi)的，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照企業(yè)辦公室總法律顧問審核的產(chǎn)品銷售合同標(biāo)準(zhǔn)文本，辦理出售手續(xù)。存貨處置對于重大存貨資產(chǎn)處置，應(yīng)先征求股份企業(yè)意見，按企業(yè)章程規(guī)定的程序，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行處置，并將處置的結(jié)果在股份企業(yè)財務(wù)部備案。財務(wù)部門按照企業(yè)規(guī)定的

11、存貨計價方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，半成品、產(chǎn)成品應(yīng)按移動加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，編制存貨管理報表，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核存貨成本的準(zhǔn)確性并簽字。財務(wù)部門審核存貨增減變動原始憑證，符合審批權(quán)限且報賬手續(xù)齊全的予以入賬；不符合審批權(quán)限或手續(xù)不全的，由經(jīng)辦部門更正后入賬，并在有效單據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。對在途存貨、貨到票未到的，月末應(yīng)暫估入賬。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對賬表進(jìn)行審核并簽字。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后按相關(guān)程序執(zhí)行。