年度財務(wù)報告編制方案

1、1年度財務(wù)報告編制方案年度財務(wù)報告編制方案內(nèi)控方案名稱內(nèi)控方案名稱年度財務(wù)報告編制方案年度財務(wù)報告編制方案方案執(zhí)行部門方案執(zhí)行部門內(nèi)控方案編號內(nèi)控方案編號方案受控狀態(tài)方案受控狀態(tài)一、年度財務(wù)報告構(gòu)成一、年度財務(wù)報告構(gòu)成本公司年度財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。1.對外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動表分布報告、關(guān)聯(lián)方披露以及其他相關(guān)附表等。2.

2、對內(nèi)提供的會計報表包括：銀行存款收支月報表、成本月報表、債權(quán)債務(wù)明細表等，內(nèi)部財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。二、年度財務(wù)報告編制要求二、年度財務(wù)報告編制要求（一）財務(wù)報表必須遵循的原則1.數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時；2.各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確；3.本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；4.報表如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時更正，除本公司留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的公司和個人。（二）

3、財務(wù)部必須按稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他相關(guān)部門的要求報送財務(wù)報表。三、年度財務(wù)報告編制方法三、年度財務(wù)報告編制方法（一）資產(chǎn)負債表編制方法1.資產(chǎn)項目應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)類賬戶借方期末余額填列，負債及所有者權(quán)益類項目應(yīng)根據(jù)負債類賬戶和所有者權(quán)益類賬戶的期末貸方余額填列。2.資產(chǎn)負債表上各項目均需同時填列年初和年末數(shù)。年初數(shù)是根據(jù)資產(chǎn)負債表上的期末數(shù)填列，年末數(shù)是根據(jù)本年年末各科目的余額填列，也可直接根據(jù)工作底稿中的資產(chǎn)負債表欄內(nèi)各項目的金額填列。（二）

4、利潤表的編制方法1.利潤表的“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生額，根據(jù)各有關(guān)賬戶的本月發(fā)生額填列。在編制年度報表時填列上年全年累計發(fā)生數(shù)，并將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。2.“本年累計數(shù)欄”反映各項目年初至本月末止的累計實際發(fā)生額，應(yīng)根據(jù)各有關(guān)賬戶的累計發(fā)生額分別填列。32.金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險信息；3.關(guān)聯(lián)方交易的披露；4.分部信息的披露。七、年度財務(wù)報告的時間要求七、年度財務(wù)報告的時間要求1.公司必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)