開元投資年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度

1、西安開元投資集團(tuán)股份有限公司年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度（2014年3月修訂）（第九屆董事會第十次會議通過）第一章第一章總則第一條第一條為進(jìn)一步提高西安開元投資集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”）的規(guī)范運(yùn)作水平，增強(qiáng)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條第二條本制度所指的責(zé)任追究，是指年報信息披露工作中相關(guān)人員未按規(guī)定履行職責(zé)、義務(wù)，造成

2、公司年報信息披露重大差錯，導(dǎo)致重大影響或經(jīng)濟(jì)損失的追究與處理制度。第三條第三條實(shí)行責(zé)任追究制度，應(yīng)遵循以下原則：實(shí)事求是、客觀公正、有錯必究；過錯與責(zé)任相適應(yīng)；責(zé)任與權(quán)利對等原則。第四條第四條公司證券管理部在董事會秘書領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)收集、匯總與追究責(zé)任有關(guān)的資料，按制度規(guī)定提出相關(guān)處理方案，逐級上報公司董事會批準(zhǔn)。第二章第二章年報信年報信息披露相披露相關(guān)責(zé)任人及重大差責(zé)任人及重大差錯的范圍的范圍第五條第五條年報信息披露相關(guān)責(zé)任人包括但不限于

3、：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、董事會秘書、會計主管、證券事務(wù)代表、各子公司負(fù)責(zé)人及與年報制作、信息披露工作有關(guān)的其他人員。第六條第六條本制度所指的年報信息披露重大差錯包括年度財務(wù)報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)1（六）經(jīng)注冊會計師審計對以前年度財務(wù)報告進(jìn)行更正的，會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤5%以上且絕對金額超過500萬元；（七）監(jiān)管部門責(zé)令公司對以前年度財務(wù)報告存在的差錯進(jìn)行改正。上述指

4、標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。第八條第八條其他年報信息披露存在重大差錯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）會計報表附注中財務(wù)信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1、與最近一期年度報告相比，會計政策、會計估計和核算方法發(fā)生了變化，或與實(shí)際執(zhí)行存在差異，且未予說明；2、未對重大會計差錯的內(nèi)容、更正金額、原因及其影響進(jìn)行說明；3、與最近一期年度報告相比，合并范圍發(fā)生了變化，未予說明；4、合并及合并報表披露與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋規(guī)

5、定、信息披露編報規(guī)則的披露要求存在重大差異，且未予說明；5、各財務(wù)報表項(xiàng)目注釋披露總額與該報表項(xiàng)目存在重大差異，未予說明；6、關(guān)聯(lián)方披露存在遺漏、或者披露的關(guān)聯(lián)方交易金額與實(shí)際交易總額存在重大差異，且未予說明；7、遺漏重大訴訟項(xiàng)目、承諾事項(xiàng)或者資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。（二）其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上的重大訴訟、仲裁；2、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%以上的擔(dān)保或