現(xiàn)金收支賬務(wù)處理工作標(biāo)準(zhǔn)

1、14現(xiàn)金收支賬務(wù)處理工作標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)任務(wù)名稱名稱節(jié)點任務(wù)程序、重點及標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)程序、重點及標(biāo)準(zhǔn)時限時限相關(guān)資料相關(guān)資料程序程序☆建立錢賬分管制度2個工作日內(nèi)☆建立現(xiàn)金開支審批制，明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍，制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限2個工作日內(nèi)☆建立日清月結(jié)制度2個工作日內(nèi)☆建立現(xiàn)金清查制度2個工作日內(nèi)☆建立現(xiàn)金保管制度2個工作日內(nèi)重點重點☆現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度的建立標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)建立建立管理管理制度制度B2☆現(xiàn)金

2、管理暫行規(guī)定結(jié)合各單位內(nèi)部管理的要求和特點一、現(xiàn)金管理暫行規(guī)定程序程序☆財務(wù)總監(jiān)或企業(yè)管理部門或業(yè)務(wù)部門規(guī)定或指派業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)1個工作日內(nèi)☆對于大宗或特殊的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，主管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做專門批示1個工作日內(nèi)重點重點☆權(quán)限合理，人員可靠標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)授予授予權(quán)限權(quán)限B3☆現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度一、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度程序程序☆發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須填制或取得原始憑證，作為收付現(xiàn)金的書面證明1個工作日內(nèi)☆從銀行提取現(xiàn)金，

3、要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以支票存根作為提取現(xiàn)金的書面證明1個工作日內(nèi)☆支出采購費用或收取銷售貨款，要以發(fā)票正聯(lián)或副聯(lián)作為收付款項的證明1個工作日內(nèi)制取制取憑證憑證簽審簽審憑證憑證審批審批D3B4☆業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途，部門1個工作日內(nèi)一、相關(guān)原始憑證34標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)☆職責(zé)分離程序程序D9☆出納人員根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬1個工作日內(nèi)C1O☆分管會計人員根據(jù)簽審合格的收付憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬

4、1個工作日內(nèi)C11☆總賬會計編制總賬記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后登記總分類賬現(xiàn)金科目根據(jù)企業(yè)情況重點重點☆字跡工整，數(shù)字清晰標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)登記登記日記日記賬登賬登記明記明細(xì)賬細(xì)賬登記登記總賬總賬☆日清月結(jié)，規(guī)范清晰一、記賬憑證二、現(xiàn)金日記賬三、相關(guān)明細(xì)賬四、總分類賬程序程序☆出納人員每日營業(yè)結(jié)束后，給出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，相互核對1個工作日內(nèi)☆對于超過庫存限額的現(xiàn)金，由出納人員登記現(xiàn)金送存簿后，及時送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單

5、1個工作日內(nèi)重點重點☆賬實相符標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)盤點盤點現(xiàn)金現(xiàn)金送存送存銀行銀行D11D12☆日事日清一、現(xiàn)金日記賬程序程序C12☆月末由稽核人員或其他非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細(xì)賬及總賬根據(jù)企業(yè)情況☆如發(fā)生賬務(wù)誤差報經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理1個工作日內(nèi)重點重點☆賬賬相符標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)核對核對賬簿賬簿☆日清月結(jié)制度一、現(xiàn)金日記賬二、有關(guān)明細(xì)賬三、總賬程序程序☆定期或不定期由清查小組盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，清查時，出納人員應(yīng)在現(xiàn)場2個工作