備用金收支賬務(wù)處理工作標(biāo)準

1、13備用金收支賬務(wù)處理工作標(biāo)準任務(wù)任務(wù)名稱名稱節(jié)點任務(wù)程序、重點及標(biāo)準任務(wù)程序、重點及標(biāo)準時限時限相關(guān)資料相關(guān)資料程序程序☆為加強備用金的管理，企業(yè)財務(wù)部可對經(jīng)常使用備用金的單位和個人建立備用金的預(yù)借和報銷制度，備用金的管理可分為兩種：非定額管理和定額管理3個工作日內(nèi)☆非定額管理是財務(wù)部根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個人實際需要，一次性付給現(xiàn)金，使用后持有關(guān)原始憑證報銷，報銷時根據(jù)所付款項和應(yīng)報銷的金額進行清算，若有余款，全部收回，若不足，則補足

2、差額3個工作日內(nèi)C2☆定額管理是財務(wù)部對經(jīng)常需要使用備用金的部門核定備用金定額，并按核定的定額撥付備用金，定額備用金使用后報銷時，財務(wù)部按照核準報銷的金額付給現(xiàn)金3個工作日內(nèi)B2☆制定的備用金預(yù)借和報銷制度通過財務(wù)總監(jiān)審核即時A2☆通過總經(jīng)理審批重點重點☆備用金預(yù)借和報銷制度的確立標(biāo)準標(biāo)準制定制定備用備用金預(yù)金預(yù)借和借和報銷報銷制度制度審核審核審批審批☆制度編制及時、可行一、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度程序程序☆備用金使用部門根據(jù)規(guī)定填制領(lǐng)款

3、收據(jù)1個工作日內(nèi)☆核審后交財務(wù)部即時☆財務(wù)部編制付款憑證并交主管會計審核1個工作日內(nèi)☆財務(wù)部根據(jù)付款憑證做會計分錄，借記“其他應(yīng)收款備用金”，貸記“現(xiàn)金”1個工作日內(nèi)重點重點填制填制領(lǐng)款領(lǐng)款單領(lǐng)單領(lǐng)取備取備用金用金編制編制付款付款憑證憑證登記登記賬簿賬簿E3E4C4C5☆預(yù)借備用金手續(xù)的辦理一、原始憑證二、預(yù)借備用金制度33程序程序☆將相關(guān)賬簿、憑證歸入檔案管理1個工作日內(nèi)重點重點☆信息保存標(biāo)準標(biāo)準信息信息歸檔歸檔C11☆企業(yè)檔案管理辦