資產(chǎn)盤點管理制度 (2)

1、五、資產(chǎn)盤點管理制度五、資產(chǎn)盤點管理制度1.目的為加強公司財務管理，使盤點事務處理有所遵循，并保證其存貨及財產(chǎn)盤點的準確性，明確相關人員的管理職責，特制定本制度。2.盤點范圍2.1存貨盤點：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點。2.2財務盤點：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約的盤點。2.3財產(chǎn)盤點：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。2.3.1固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備

2、、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。2.3.2保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。2.3.3保管品：以費用購置的資產(chǎn)。3.盤點規(guī)定3.1盤點方式。3.1.1年中、年終盤點：（1）存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務部于年（中）終時，實施全面總清點一次。（2）財務：由財務部與會計室共同盤點。（3）財產(chǎn)：由經(jīng)管部會同財務部于年（中）終時，實施全面總清點一次。3.1.2月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部會同財務部實施全面清點一次（經(jīng)管項目

3、500項以上時，應采取重點盤點）。3.1.3月份檢查由檢核部（總經(jīng)理室）或財務部，會同經(jīng)管部，做存貨隨機抽樣盤點。3.2人員及職責。3.2.1總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及其異常事項的裁央。3.2.2主盤人：由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。3.2.3復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管，負責盤點的監(jiān)督。3.2.4盤點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。3.2.5會點人：由財務

4、部指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對數(shù)據(jù)工作。3.2.6協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。3.2.7特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，也應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。3.2.8監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派人員擔任。3.3準備工作。3.3.1盤點編組由財務部主管于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”（略），呈總經(jīng)理核定后，公布實施。3.3.2經(jīng)管部將應

5、盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，并由財務部準備盤點表格。3.7.4會點人根據(jù)實際盤點數(shù)翔實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。3.7.5有價證券及各項所有權等應確定核對認定，會點人根據(jù)實際盤點數(shù)翔實填列“有價證券盤點報告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批示。3.8存貨盤點。3.

6、8.1存貨的盤點，應于當月最后一日進行。3.8.2存貨原則上采用全面盤點，如因成本計算方式無需全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤點方式。3.9其他項目盤點。3.9.1外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”（略）一式三聯(lián)，應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián)存財務部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。3.9.2銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。3.9.3

7、經(jīng)管部應將新增加土地、房屋的所有權證的復印件，送交財務部核查。3.10注意事項。3.10.1所有參加盤點工作的盤點人員，必須深入了解本身的工作職責及應行準備事項。3.10.2盤點人員盤點當日一律停止休假，必須依規(guī)定時間提早到達指定的工作地點，向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事情而覓妥代理人，應該事先報備核準，否則以曠職論處。3.10.3所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，所以盤點開始后應停止財務的進出及移動。3.10.4盤點使用的單

8、據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，須經(jīng)盤點人員簽認方能生效，否則應查究其責任。3.10.5所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。3.10.6盤點人員超時工作時間，可報加班或經(jīng)主管核準輪流編排補休。3.10.7盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。3.10.8盤點終了，由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后方可離開工作崗位。3.11獎懲。3.11.1盤點工作事務人員須依照本辦法的規(guī)

9、定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)主盤人簽報，給予獎勵。3.11.2違反本辦法的，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人力資源部議處。3.12賬載錯誤處理。3.12.1賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情節(jié)嚴重者，應呈報總經(jīng)理議處。3.12.2賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者，均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。3.13賠償處理。財、物料管理人員、保管