財務(wù)收支作業(yè)審計制度 (2)

1、財務(wù)收支作業(yè)審計制度財務(wù)收支作業(yè)審計制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱財務(wù)收支作業(yè)審計制度財務(wù)收支作業(yè)審計制度編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條審計目的。為加強企業(yè)財務(wù)收支作業(yè)管理，提高資金使用效益，特制定本審計制度。第2條審計范圍。本制度審計范圍包括企業(yè)全部財務(wù)收支過程。第2章財務(wù)收支作業(yè)審計內(nèi)容第3條現(xiàn)場審計項目及內(nèi)容。1.貨幣資金的審計。（1）盤點庫存現(xiàn)金，核實現(xiàn)金余額是否在核準范圍，檢查是否有

2、白條抵庫等違反財務(wù)制度的現(xiàn)象。（2）審閱現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，同時與收付款憑證相核對，檢查貨幣資金收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。（3）索取銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行日記賬核對，檢查是否有異常進出，逐筆核實長期未達賬。2.存貨審計。（1）核對總賬、明細賬是否相符。（2）抽盤存貨，檢查賬、物是否相符，重點關(guān)注在途存貨和呆滯存貨。（3）檢查存貨的內(nèi)部流轉(zhuǎn)是否嚴格遵守企業(yè)相關(guān)管理作業(yè)制度的規(guī)定。3.固定資產(chǎn)審計。（1）核對總賬、明

3、細賬是否相符。（2）抽盤固定資產(chǎn)，檢驗賬、物是否相符。（3）檢查固定資產(chǎn)折舊是否按規(guī)定計提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。（4）檢查固定資產(chǎn)的增減是否按照企業(yè)制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。4.往來賬審計。（1）核對總賬、明細賬是否相符。（2）檢查是否和對方單位定期對賬、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是否對對賬結(jié)果做出確認。（3）檢查賬齡分析是否準確。5.長期投資審計。（1）索取被投資單位近期會計報表，分析長期投資是否有潛虧風險。（2）檢驗長期投資的增減是否符合規(guī)定

4、的程序和權(quán)限。6.銀行貸款審計。索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經(jīng)過授權(quán)批準，檢查貸款的條件、貸款利率是否適當。7.銷售審計。（1）檢查業(yè)務(wù)部門是否按規(guī)定對銷售業(yè)務(wù)建立合同制度，并設(shè)專人對合同進行登記和控制。（2）檢查是否嚴格遵守銷售發(fā)貨、銷售退回、訂單變更、折扣折讓等作業(yè)管理制度。（3）檢查銷售折扣折讓、退回的原因及條件是否真實符合規(guī)定。（4）檢查財務(wù)部門是否按規(guī)定及時取得收入憑證并入賬，對于到期貨款是否及時通知業(yè)務(wù)部門催收。（5）抽

5、查各期（季、月、周）發(fā)票或付款憑證審核有關(guān)費用的標準、審批手續(xù)是否符合企業(yè)制度規(guī)定。（6）抽查部分產(chǎn)品或成本項目的會計核算是否準確無誤。第4條擬定審計報告，形成審計決定，提出審計建議。1.審計小組負責人審核各成員審計工作底稿，審核通過，現(xiàn)場審計工作結(jié)束，編寫審計報告；審核不通過，則擴大審計范圍。2.審計小組負責人將審計報告送審計部主管審核。3.審計部主管復(fù)核審計工作底稿，如不通過審計小組負責人需重新編寫審計報告或者擴大審計范圍。4.審計