財務分析工作制度(1)

1、一、財務分析工作制度一、財務分析工作制度1.目的為全面反映公司經(jīng)濟活動情況，及時提供經(jīng)濟運行活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性、針對性及對未來發(fā)展趨勢的預見性，全面提高公司經(jīng)濟效益，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度規(guī)定了公司財務分析的評價指標、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于本公司及下屬各業(yè)務部門。3.管理規(guī)定3.1財務分析時間。每月在28日報出財務報表之后5日內(nèi)作出財務分析。3.2財務分析方法。采用比較分析法、因素分析法。3.

2、3財務分析的要求。財務分析必須對分析當期的財務狀況、經(jīng)營情況、資金運用情況等進行評價。因而，要求各單位在作財務分析前必須對不屬于當期的而計入當期的、屬于當期的而未計入當期的損益、非常規(guī)的賬務調整等一些非常情況進行分析說明，計算累計影響數(shù)并予以剔除，然后再對當期的真實情況進行分析、評價。3.3.1利潤分析。（1）分析本期利潤完成及構成情況，沒有利潤的說明虧損原因。（2）測算盈虧臨界點銷售額測算，進行保本經(jīng)營分析。3.3.2銷售分析。（1）

3、分析當期銷售商品的收入構成，能夠說明暢銷品種及滯銷品種，為公司的產(chǎn)品結構的改善提供依據(jù)。（2）分析半年或全年銷售情況，根據(jù)本期簽訂訂單、合同、已簽訂合同成交的概率，預測公司全年或下期產(chǎn)品銷售指標可完成程度，并說明預測依據(jù)。3.3.3成本、費用分析。（1）分析產(chǎn)品的成本構成，闡明本期生產(chǎn)成本的結構特點及異常情況，內(nèi)部考核指標完成情況，并能夠提出降低成本的合理化建議。（2）管理費用與銷售費用的增減變化情況，并與本期計劃數(shù)及上期實際數(shù)進行對比

4、，分析變化的原因，分析內(nèi)部考核指標完成情況，對業(yè)務招待費、傭金單列分析。3.3.4存貨分析。（1）通過產(chǎn)值核算，即現(xiàn)有成品按售價計算，分析成品周轉天數(shù)，分析庫存量是否合理、是否能夠滿足銷售的需要、是否有不合理庫存積壓；分析庫存的結構，看儲備是否合理、是否需要進行結構調整。（2）分析原輔料儲備對后續(xù)生產(chǎn)保障的情況，并對在產(chǎn)品存在的異常成本作出說明。3.3.5償債分析。根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及經(jīng)營風險的大小。3.

5、3.6營運能力分析。（1）對應收賬款進行賬齡分析，計算應收賬款周轉率，揭示公司目前應收賬款的現(xiàn)狀。對于大額欠款客戶要進行詳細說明，同時對公司重點客戶進行信用評價。（4）季度、年度分析應對應收賬款進行賬齡分析，予以分類說明。各項財務指標說明如下：（1）應收賬款周轉天數(shù)=（應收賬款平均占用額30）本月銷售收入（或營業(yè)收入）。（2）流動資金周轉天數(shù)=（全部流動資金平均占用額30）本月銷售收入（或營業(yè)收入）。（3）存貨周轉天數(shù)=（存貨平均占用額

6、30）本月銷售收入（或營業(yè)收入）。（4）銷售利潤率=銷售利潤（或營業(yè)利潤）本月銷售收入（或營業(yè)收入）100%。（5）產(chǎn)品銷售率=本月產(chǎn)品銷售收入（∑各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價）100%。（6）負債比率=負債總額資產(chǎn)總額100%。（7）投資收益率=稅后利潤實收資本（或上級撥入資金）100%。以上各項指標的平均占用額是指該指標的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財務分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標的平均占用額則指該指