財務核算制度

1、財務核算制度第一章第一章總則第一條第一條為規(guī)范環(huán)發(fā)建設工程有限公司（下稱“公司”）本部和納入公司管理范圍的直接和間接控股的各級下屬分、子公司（下稱“各企業(yè)”）的財務行為，加強財務管理及經濟核算，根據《中華人民共和國會計法》以及國家統(tǒng)一的其他相關財務會計制度規(guī)定，結合公司章程、合同以及公司的實際情況及管理要求，制定本制度。第二條第二條公司財務管理的基本任務和方法是：按照制定的財務戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效運營資產，控制成本費用，規(guī)范收益分配

2、及重組清算財務行為，加強財務監(jiān)督和財務信息管理。第三條第三條本制度適用主體為公司，各個控股公司及下屬企業(yè)應當參照本制度規(guī)定來執(zhí)行。第四條第四條公司應完善內部經濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政、稅務機關內部審計部的檢查監(jiān)督。第五條第五條公司應當加強財務管理基礎工作，對在生產經營活動中的發(fā)生的各類業(yè)務及時做好完整的、手續(xù)齊全的、計量準確的原始記錄，并運用

3、恰當?shù)臅嬚Z言予以真實記錄。第六條第六條公司需建立健全各項財務管理制度，包括但不限于：貨幣資金管理、存貨管理，固定資產管理、對外投資管理、施工結算和收款管理、采購和付款管理、會計檔案管理、費用性（非費用）支出管理、財務預算管理、擔保控制制度、關聯(lián)方交易控制制度、內部審計監(jiān)督制度、成本控制制度、工程結算管理辦法以及其他重大的資產處置和重組決策等等。上述各類業(yè)務的管理制度或辦法為本制度的實施細則。第二章第二章財務核算辦法概述財務核算辦法概述

4、第七條第七條公司執(zhí)行中華人民共和國規(guī)定的會計政策，公司本部自２０11年１月１日起全面執(zhí)行中華人民共和國財政部以33號令頒布的《企業(yè)會計準則基本準則》、以財會[2006]3號文頒布的38項具體會計準則、以財會[2006]18號文頒布的企業(yè)會計準則應用指南（以下統(tǒng)稱“會計準則”）以及其他的相關規(guī)定。第八條第八條公司會計核算按月、季、半年度、年劃分會計期間。會計年度采用公歷制，即自每年的公歷1月1日起到12月31日止為一個完整的會計年度第九條

5、第九條公司以權責發(fā)生制為主要記賬原則，一般情況下以歷史成本作為會計計量基礎；在滿足會計準則規(guī)定的條件下，對某些金額能夠取得并可靠計量的會計要素，可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值來計量；如果資產在取得后發(fā)生減值，需要計提相應的減值準備。值經合法評估機構評估價值確定，但對于合同或協(xié)議約定價值明顯有失公允的，管理層有權對入賬價值進行調整。因企業(yè)收購合并、非貨幣性資產交換、債務重組等取得的存貨的成本，則分別按照《企業(yè)會計準則第20號

6、企業(yè)合并》、《企業(yè)會計準則第7號非貨幣性資產交換》以及《企業(yè)會計準則第12號債務重組》確定。第二十一條第二十一條公司對于領用或發(fā)出的存貨，一般采用加權平均法計算確認發(fā)出成本；對于特殊的產品、特殊情況下的銷售或非經常性的銷售行為，經過管理層批準同意，可以采用個別計價法進行確定；下屬企業(yè)如果采用先進先出法更能恰當反映其財務狀況的，可以選擇采用先進先出法，但是必須事前報公司本部計財部門備案。第二十二條第二十二條對于已售存貨，應將其成本及時結轉

7、為當期損益；如果出售的存貨原來已經計提過跌價準備，則出售后相應的存貨跌價準備也應予以轉回，并沖減當期營業(yè)成本。第二十三條第二十三條資產負債表日，存貨按照歷史成本計量。對于存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的部分，應計提存貨跌價準備，計入當期損益；原先計提跌價準備的因素消失后，應及時轉回已經計提的準備金，調整當期資產減值損失。第二十四條第二十四條低值易耗品和包裝物在領用時采用一次攤銷法攤銷；如果下屬企業(yè)采用“五五攤銷法”的，需要報公司本部財務部備案

8、。第二十五條第二十五條對于周轉材料在領用時，按照《環(huán)發(fā)公司企業(yè)財務管理制度》中周轉材料攤銷的規(guī)定依據管理需要分別采用“一次攤銷法攤銷”、“五五攤銷法”、“分期攤銷法”進行攤銷。但具體采用的攤銷辦法需要報公司本部財務部備案。第二十六條第二十六條實物管理部門應根據企業(yè)管理的需要分別設置資產管理臺賬，并會同審計監(jiān)察部門、計財部門對包括低值易耗品在內的各類存貨進行定期盤點，該盤點每季度盤點一次。盤點結果應以書面形式存檔。對盤點結果與賬面記錄不符

9、的，應于期末前查明原因。對盤盈、盤虧以及無法繼續(xù)使用的存貨，由實物管理部門造清冊并說明原因，由審計部門、財務部門會簽后，按規(guī)定程序報公司高級管理人員批準處理，獲準后在期末結賬前處理完畢。公司發(fā)生的存貨毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。企業(yè)存貨盤虧造成的損失，應當計入當期損益。第二十七條第二十七條盤盈或盤虧的存貨，如在期末結賬前尚未經批準的，則在對外提供財務會計報告時先按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中作