財務(wù)核算制度

1、財務(wù)核算制度第一章第一章總則第一條第一條為規(guī)范環(huán)發(fā)建設(shè)工程有限公司（下稱“公司”）本部和納入公司管理范圍的直接和間接控股的各級下屬分、子公司（下稱“各企業(yè)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理及經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》以及國家統(tǒng)一的其他相關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，結(jié)合公司章程、合同以及公司的實際情況及管理要求，制定本制度。第二條第二條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：按照制定的財務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效運營資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配

2、及重組清算財務(wù)行為，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理。第三條第三條本制度適用主體為公司，各個控股公司及下屬企業(yè)應(yīng)當參照本制度規(guī)定來執(zhí)行。第四條第四條公司應(yīng)完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部審計部的檢查監(jiān)督。第五條第五條公司應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，對在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的發(fā)生的各類業(yè)務(wù)及時做好完整的、手續(xù)齊全的、計量準確的原始記錄，并運用

3、恰當?shù)臅嬚Z言予以真實記錄。第六條第六條公司需建立健全各項財務(wù)管理制度，包括但不限于：貨幣資金管理、存貨管理，固定資產(chǎn)管理、對外投資管理、施工結(jié)算和收款管理、采購和付款管理、會計檔案管理、費用性（非費用）支出管理、財務(wù)預(yù)算管理、擔保控制制度、關(guān)聯(lián)方交易控制制度、內(nèi)部審計監(jiān)督制度、成本控制制度、工程結(jié)算管理辦法以及其他重大的資產(chǎn)處置和重組決策等等。上述各類業(yè)務(wù)的管理制度或辦法為本制度的實施細則。第二章第二章財務(wù)核算辦法概述財務(wù)核算辦法概述

4、第七條第七條公司執(zhí)行中華人民共和國規(guī)定的會計政策，公司本部自２０11年１月１日起全面執(zhí)行中華人民共和國財政部以33號令頒布的《企業(yè)會計準則基本準則》、以財會[2006]3號文頒布的38項具體會計準則、以財會[2006]18號文頒布的企業(yè)會計準則應(yīng)用指南（以下統(tǒng)稱“會計準則”）以及其他的相關(guān)規(guī)定。第八條第八條公司會計核算按月、季、半年度、年劃分會計期間。會計年度采用公歷制，即自每年的公歷1月1日起到12月31日止為一個完整的會計年度第九條

5、第九條公司以權(quán)責發(fā)生制為主要記賬原則，一般情況下以歷史成本作為會計計量基礎(chǔ)；在滿足會計準則規(guī)定的條件下，對某些金額能夠取得并可靠計量的會計要素，可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值來計量；如果資產(chǎn)在取得后發(fā)生減值，需要計提相應(yīng)的減值準備。值經(jīng)合法評估機構(gòu)評估價值確定，但對于合同或協(xié)議約定價值明顯有失公允的，管理層有權(quán)對入賬價值進行調(diào)整。因企業(yè)收購合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等取得的存貨的成本，則分別按照《企業(yè)會計準則第20號

6、企業(yè)合并》、《企業(yè)會計準則第7號非貨幣性資產(chǎn)交換》以及《企業(yè)會計準則第12號債務(wù)重組》確定。第二十一條第二十一條公司對于領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，一般采用加權(quán)平均法計算確認發(fā)出成本；對于特殊的產(chǎn)品、特殊情況下的銷售或非經(jīng)常性的銷售行為，經(jīng)過管理層批準同意，可以采用個別計價法進行確定；下屬企業(yè)如果采用先進先出法更能恰當反映其財務(wù)狀況的，可以選擇采用先進先出法，但是必須事前報公司本部計財部門備案。第二十二條第二十二條對于已售存貨，應(yīng)將其成本及時結(jié)轉(zhuǎn)

7、為當期損益；如果出售的存貨原來已經(jīng)計提過跌價準備，則出售后相應(yīng)的存貨跌價準備也應(yīng)予以轉(zhuǎn)回，并沖減當期營業(yè)成本。第二十三條第二十三條資產(chǎn)負債表日，存貨按照歷史成本計量。對于存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的部分，應(yīng)計提存貨跌價準備，計入當期損益；原先計提跌價準備的因素消失后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)回已經(jīng)計提的準備金，調(diào)整當期資產(chǎn)減值損失。第二十四條第二十四條低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時采用一次攤銷法攤銷；如果下屬企業(yè)采用“五五攤銷法”的，需要報公司本部財務(wù)部備案

8、。第二十五條第二十五條對于周轉(zhuǎn)材料在領(lǐng)用時，按照《環(huán)發(fā)公司企業(yè)財務(wù)管理制度》中周轉(zhuǎn)材料攤銷的規(guī)定依據(jù)管理需要分別采用“一次攤銷法攤銷”、“五五攤銷法”、“分期攤銷法”進行攤銷。但具體采用的攤銷辦法需要報公司本部財務(wù)部備案。第二十六條第二十六條實物管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理的需要分別設(shè)置資產(chǎn)管理臺賬，并會同審計監(jiān)察部門、計財部門對包括低值易耗品在內(nèi)的各類存貨進行定期盤點，該盤點每季度盤點一次。盤點結(jié)果應(yīng)以書面形式存檔。對盤點結(jié)果與賬面記錄不符

9、的，應(yīng)于期末前查明原因。對盤盈、盤虧以及無法繼續(xù)使用的存貨，由實物管理部門造清冊并說明原因，由審計部門、財務(wù)部門會簽后，按規(guī)定程序報公司高級管理人員批準處理，獲準后在期末結(jié)賬前處理完畢。公司發(fā)生的存貨毀損，應(yīng)當將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。企業(yè)存貨盤虧造成的損失，應(yīng)當計入當期損益。第二十七條第二十七條盤盈或盤虧的存貨，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準的，則在對外提供財務(wù)會計報告時先按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中作