貨幣資金內(nèi)部控制流程規(guī)范(1)

1、貨幣資金內(nèi)部控制流程規(guī)范貨幣資金內(nèi)部控制流程規(guī)范貨幣資金內(nèi)部控制流程規(guī)范貨幣資金內(nèi)部控制流程規(guī)范1.1.目的目的為保護(hù)貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，規(guī)范收付款業(yè)務(wù)程序，特制定本規(guī)范。2.2.適用范圍適用范圍適用于公司及下屬業(yè)務(wù)單元的貨幣資金業(yè)務(wù)。3.3.管理和控制的基本原則管理和控制的基本原則3.1嚴(yán)格職責(zé)分工，實(shí)行交易分開，實(shí)行內(nèi)部稽核，實(shí)施定期輪崗制度3.1.1崗位內(nèi)部牽制。錢賬分管。收付款申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、

2、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程。出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.1.2業(yè)務(wù)歸口辦理。公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理。非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開立的結(jié)算戶辦理。收款的收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部門的專人開具。3.1.3崗位定期輪換。出納人員3年內(nèi)必須輪換一次。相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位原則3年輪換一次，最長不超過5年。3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)

3、資金籌集、調(diào)度、使用、審核財(cái)務(wù)部是公司貨幣資金管理的職能部門，根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)公司的資金籌集、調(diào)度、使用、審核等項(xiàng)具體工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)如實(shí)反映貨幣資金的收付和結(jié)存情況，保證貨幣資金的賬實(shí)相符，監(jiān)督貨幣資金的合理節(jié)約使用。同時(shí)，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。辦理貨幣資金業(yè)4.1支付申請(qǐng)用款經(jīng)辦人辦理支付申請(qǐng)事項(xiàng)，要求：4.1.1填寫付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的

4、用途、金額、預(yù)算、支付方式等。4.1.2附相關(guān)附件：計(jì)劃、發(fā)票、入庫單等。需經(jīng)股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的事項(xiàng)，必須附有股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議。4.1.3由經(jīng)管部門的經(jīng)管人員辦理申請(qǐng)。4.1.4元以上現(xiàn)金支付提前1天通知財(cái)務(wù)部門。4.2支付審批4.2.1申請(qǐng)部門主管。核實(shí)該付款事項(xiàng)的真實(shí)性，對(duì)該項(xiàng)付款金額合理性提出初步意見。對(duì)有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審核。對(duì)不真實(shí)的付款事項(xiàng)拒絕審核。4.2.2核決人。在自已核決權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批。對(duì)超過核決權(quán)