貨幣資金內(nèi)部控制流程規(guī)范(1)

1、貨幣資金內(nèi)部控制流程規(guī)范貨幣資金內(nèi)部控制流程規(guī)范貨幣資金內(nèi)部控制流程規(guī)范貨幣資金內(nèi)部控制流程規(guī)范1.1.目的目的為保護貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，規(guī)范收付款業(yè)務程序，特制定本規(guī)范。2.2.適用范圍適用范圍適用于公司及下屬業(yè)務單元的貨幣資金業(yè)務。3.3.管理和控制的基本原則管理和控制的基本原則3.1嚴格職責分工，實行交易分開，實行內(nèi)部稽核，實施定期輪崗制度3.1.1崗位內(nèi)部牽制。錢賬分管。收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、

2、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務的全過程。出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。3.1.2業(yè)務歸口辦理。公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務由財務部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理。非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金。銀行結(jié)算業(yè)務只能通過公司開立的結(jié)算戶辦理。收款的收據(jù)和發(fā)票由財務部門的專人開具。3.1.3崗位定期輪換。出納人員3年內(nèi)必須輪換一次。相關的會計崗位原則3年輪換一次，最長不超過5年。3.2財務部負責

3、資金籌集、調(diào)度、使用、審核財務部是公司貨幣資金管理的職能部門，根據(jù)預算目標，負責公司的資金籌集、調(diào)度、使用、審核等項具體工作。財務部應如實反映貨幣資金的收付和結(jié)存情況，保證貨幣資金的賬實相符，監(jiān)督貨幣資金的合理節(jié)約使用。同時，建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。辦理貨幣資金業(yè)4.1支付申請用款經(jīng)辦人辦理支付申請事項，要求：4.1.1填寫付款申請單，注明款項的

4、用途、金額、預算、支付方式等。4.1.2附相關附件：計劃、發(fā)票、入庫單等。需經(jīng)股東大會、董事會批準的事項，必須附有股東大會決議、董事會決議。4.1.3由經(jīng)管部門的經(jīng)管人員辦理申請。4.1.4元以上現(xiàn)金支付提前1天通知財務部門。4.2支付審批4.2.1申請部門主管。核實該付款事項的真實性，對該項付款金額合理性提出初步意見。對有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審核。對不真實的付款事項拒絕審核。4.2.2核決人。在自已核決權限范圍內(nèi)進行審批。對超過核決權